审计自查自纠4篇审计自查自纠 1新乡市审计局20199年第二季度政府网站和政务新媒体自查自纠工作总结 政务大数据局： 按照市政务服务和大数据局管理局下发的《关于开展下面是小编为大家整理的审计自查自纠4篇,供大家参考。
篇一：审计自查自纠
新乡市审计局 2019 9 年 第二季度政府网站和政务新媒体自查 自纠 工作 总结政务大数据局：
按照市政务服务和大数据局管理局下发的《关于开展第二季度政府网站和政务新媒体自查抽查工作的通知》文件要求，新乡市审计局围绕政府网站和政务新媒体进行了自查自纠，现将情况总结如下：
总结我局 2019 年第二季度在政府网站和政务新媒体工作方面，存在着一些不足。主要表现在：一是政府网站某些栏目信息更新不及时；二是个别公开的信息内容单调、形式单一；三是微博、微信政务新媒体平台工作不具创新性，宣传力度不够，普及人员太少。针对以上问题，我局已积极进行整改。
为认真落实相关文件要求，不断推进审计信息公开工作，今后将从以下几个方面努力改进：一是深化对政府网站和政务新媒体重要性的认识。要不断完善政府信息公开工作的组织领导和日常工作机构，继续实行一把手总负责、分管领导具体负责、职能部门各司其职的工作格局，不断丰富政府信息公开的内容和形式，保证此项工作有始有终、健康有序地发展。二是不断规范审计结果及整改情况公告制度，完善审计计划和过程公开的力度。三是加强政府网站和政务新媒体管理人员的业务培训，提高工作能力和业务水平。严格
2 政府信息公开管理和审核工作，确保能够按规定及时公开信息。四是加大监督检查力度，强化对政府网站和政务新媒体信息公开工作的日常监督考核，督促局机关政府信息公开的落实和实施。
新乡市审计局
2019年6月21日
篇二：审计自查自纠
责任审计审前自查报告 经济责任审计审前自查报告(一)：经济责任审计自查自纠报告经济责任审计自查自纠的报告
根据《关于做好审计中整改工作的通知》xx 公司文件精神，结合我部审计检查实际情况，对本单位的财政财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：
一、健全组织，强化领导
为确保此次自查工作顺利进行，我部成立了以副经理为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。
二、严格清查，不走过场
成立清查小组后，我部按要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、认真自查，及时自纠
按照《关于做好审计中整改工作的通知》的要求，我部对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。
1、我部所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费用。
2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。无以虚假理赔或夸大损失扩大赔付、虚假扩大公估费用、开具阴阳支票等多种违规形式获取理赔资金。无以虚开中介
发票形式获取手续费资金等。
3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。
4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。
5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。
6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。
7、我部资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。
8、我部根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严
格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。
经济责任审计审前自查报告(二)：经济责任审计报告
威海市审计局关于**（单位）**同志
任期经济责任审计结果的报告
威海市委组织部：
根据你部威组审字[**]第**号通知要求，我局组成**人审计组，自**年*月**日至*月**日，对(**)单位原局长**同志任期经济责任进行了送达(就地)审计。
**单位是正处级行政(事业)单位，其主要职责是******，内设*个科室，实有*人。经费由市财政局全额(差额)拨款，并具有行政收费职能，收费实行收支两条(或票款分离)管理，财务独立核算(或纳入会计核算中心管理)。
**同志自**年*月担任该单位局长，**年*月离任，任职时间*年*月。由于任期较长，我们重点审计了近三年的财务情况和内部经营管理情况；个别事项进行了延伸审计，受审计条件和手段的限制，对应收款 **户，计**万元，未能实施详细的审计(列表说明)， 对**项目(基建工程)采用了**中介组织的审计结论。
审计组审前、审后进行了公示。本次审计未收到检举、举报信件和电话。现将情况报告如下：
一、主要业绩
**同志任职期间，于*年将《**日报》由 4 开 4 版小报扩为对开 4 版大报，*年又扩为对开 8 版；**年自筹资金创
办《**晚报》，**年将晚报由 4 开 8 版扩为 4 开 16 版；先后成立了**、**单位。任期内，**报的发行量一直保持在**万多份，**报的发行量由**年的*千份增至**年的刊时的**万份。***收入由**年的**万元逐年递增到**年的**万元，增长了*倍；任期内，**报社作为全额拨款事业单位，在实现了自收自支的基础上，累计向国家上缴税费**万元；从业人员由**年的**人增加到**年的**人，增长了近*倍。
任职期内，利用自筹资金**万元、财政补贴专项设备款**万元和银行贷款**万元，征地**亩，建起了**万平方米的**大厦，完成了办公、新闻采编的网络化、微机化，实现了无纸办公，建设了**万平方米**户宿舍，至最后一轮房改全部解决了职工住房。
**同志离任时，资产总额**万元，负债总额**万元，净资产**万元。审计净调增 (减) 额分别为**万元、**万元、**万元；调增(减)率分别为**%、**%、**% 。任职期间累计实现收入**万元，总支出**万元，审计净调增(减)额分别为**万元、**万元；调增(减)率分别为**%、**%；收支相抵结余(超支)**万元。累计结余**万元。
二、审计发现的主要问题
(一) 违反财经法规的问题
1.截留财政收入**万元。止**年*月末，将收取的**费**万元转入**账户，未按规定及时上缴财政。
2.无证收费**万元。**年*月至**年*月，收取**费**万元。
3.私设小金库**万元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**万元(或下属事业单位上缴的**费**万元、**固定资产变价收入**万元)账外存放，先后用于支付招待费、发放奖金、福利，截止**年*月末结余**万元。
4.任期内漏交各种税费(营业税、房产税、企业所得税、个人所得税及附加等)**万元。
(二)内部管理方面的问题
1.有纠纷的资产**万元。**年*月至**年*月购买土地**亩，计**万元，但没有土地所有权，**年*月已向法院起诉，法院已有裁定，至审计日仍未执行。
2.不良资产**万元。截止**年*月末，应收账款余额为**万元，其中三年以上应收账款**万元，占全部应收账款的**%。经审计调查，已有**万元因欠款户濒临破产而难以收回。
3.担保形成连带责任，造成潜在风险**万元。**年*月为**单位向银行提供贷款担保**万元，应付贷款利息**万元。*单位因连年亏损现已停产，尚有**万元未偿还，已被银行起诉至法院，该案至审计日尚在审理之中。
(三)**同志违反廉正规定的问题
1.挪用资金**万元，**年*月，未经集体研究**同志借
出资金**万元给于本单位无任何经营往来的公司，至审计日尚未收回(经审计调查，**同志亲属任该公司法人)。
2.违规报销费用**万元。**同志任职期间，报销没有经手人的招待费**万元，经审计调查，为个人因私开支。
3.其他问题。
上述问题根据有关规定已处理。
列摆问题应注意详略得当，抓住重点，一般性问题可不写。
三、审计评价意见
**同志任职期内认真履行职责，积极组织创收，加强管理，控制非生产性支出，完善内控制度。离任时净资产总额**万元，较接任时增加（减）了**万元，资产保值增值率**%，资产负债率**%。任期内收支相抵结余(超支)万元，其中：政策性调价增加**万元，单位自身发展增加**万元(虽然超支**万元，但弥补前任留下的包袱**万元，剔除后净资产增加**万元。具体分析各种原因)。
任职期内，不能严格遵守财经法纪，违规操作，存在截留财政收入、收支不实，滥收费、私设小金库等问题；管理上有不良资产、土地纠纷；个人存有挪用资金、多占住房等不廉洁行为。
本次审计调增(减)资产、负债、净资产、收入等共计**万元，违规金额占审计资金总额的**%，影响了该单位会计
资料的真实性、合法性。对审计查出的违反财经法规的问题和内部控制管理方面的问题，**同志应分别承担以下责任：对私设小金库、挤占挪用、截留财政收入、漏缴税费**万元、**管理方面的问题，**同志应负主要直接责任；对**问题以及下属公司经理涉嫌贪污触犯刑律和销毁“小金库”资料及伪造、变造会计凭证、会计账簿等问题，**同志应负领导和管理责任。
四、审计建议
审计建议是指向组织部门或市委、市政府等上级部门提出，在经济责任审计中带有宏观性、指导性的审计建议，而不是对具体单位所提建议
经济责任审计审前自查报告(三)：2016 任期经济责任审计述职报告
任期经济责任审计述职报告
受党委组织部委托，按照《关于转发河南科技学院干部任期经济责任审计联席会议领导小组〈关于对部分中层领导干部进行任期经济责任审计的通知〉的通知》(院办字﹝2016﹞7号)要求，审计处成立审计组，从 2016 年 5 月 7 日起，对 70 名(组织部委托被审计人员 78人，其中 3 人申请延期审计，5 人被确定无经济责任)中层领导干部进行任期经济责任审计，目前审计工作已全部完成，历时 5 个月，现将具体工作总结如下：
一、明确指导思想
以贯彻落实科学发展观为指导，通过审计，摸清被审计人员任职期间对所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的经济责任，在其他工作中所承担的工作责任等。切实加强对领导干部的监督管理，增强责任意识，促进廉洁从政，加强党风廉政建设，为组织部门考核、任用干部提供参考依据。
二、审计工作的实施
(一)领导重视，精心准备
接到党委组织部委托后，相关校领导高度重视，组织召开了干部任期经济责任审计联席会议，成立了审计领导小组，并在审计处设立办公室，确保此次审计工作顺利实施。审计处结合工作实际，制订了《任期经济责任审计实施方案》，并从组织部、纪委、监察处、财务处、资产处抽调 7 名人员，组成了 3 个审计工作组，每个工作组中分配 1 名专业财务人员参加;审计处印发了《内部审计指南 4 号—高校内部审计(第五章领导干部经济责任审计)》、《审计署关于加强审计纪律的八项规定》、 《河南省教育系统处级以下领导干部任期经济责任审计实施办法》(教审﹝2016﹞634 号)、《河南科技学院干部任期经济责任审计联席会议制度》(院发字﹝2016﹞73 号)等 10 余份审计工作学习资料，组织各审计组人员加强学习，夯实理论基础。
(二)坚持原则，依法审计
各审计组严格按照《河南科技学院经济责任审计暂行办法》(院发字[2016]13 号)、《河南科技学院经费预决算管理办法(修订)》(院发字[2016]148 号)、《河南科技学院事业经费二级财务预决算管理办法(试行)》(院发字[2016]128 号)、《河南科技学院国有资产管理暂行办法》(院发字[2016]17 号)等规定，本着客观公正、实事求是的态度，严格执行审计准则、审计程序，采取查阅资料、走访调查、调阅电子数据、统计核查、实地考查等方式进行了审计，做到了审计程序、审计结果有法可依、有据可查。
(三)细化责任，突出重点
审计处根据每个领导干部工作性质的不同，把被审计人员分为四类：党务领导干部，行政机关、教辅单位领导干部，教学院(部)、独立学院行政领导干部，二级财务独立核算单位领导干部，做到责任细化，重点明确。
1.党务领导干部审计的重点。依法履行党务管理职能情况;校拨党建经费、学生经费管理使用情况;本人遵守国家财经法规和财务制度、有无违规违纪情况等。
2.行政机关、教辅单位领导干部审计的重点。依法履行经济管理职能情况;校拨经费及其他经费管理使用情况;各类资产是否安全完整、使用效益情况;本人遵守国家财经法规和财务制度、有无违规违纪情况等。
3.教学院(部)、独立学院行政领导干部审计的重点。依法履行经济管理职能情况;单位经费的收入支出是否纳入预算管理，财务收支是否合法合规及资金使用的效益情况，会计账目是否清楚正确等;固定资产使用是否安全完整，使用效益情况如何;教学经费、科研经费及筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理使用状况，有无挤占、挪用和损失浪费等问题;单位有无经济实体，其资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何;财务管理制度等内部控制制度是否健全、有效;各项经济目标的完成情况，各项决策是否按规定程序进行，效果如何，有无重大失误;本人遵守国家财经法规和财务制度、有无违规违纪情况等。
4.二级财务独立核算单位领导干部审计的重点。依法履行经济管理职能情况;财务收支是否合法合规及资金使用的效益情况，会计账目是否清楚正确，原始凭证保存是否完整、齐全，有无违规违纪和损失浪费现象等;固定资产使用是否安全完整，使用效益情况如何;科研经费
及筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理使用状况;所办产业的效益、资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何;内部控制制度是否健全、有效;各项经济目标的完成情况，各项决策是否按规定程序进行，效果如何，有无重大失误;本人遵守国家财经法规和财务制度、有无违规违纪情况等。
(四)措施到位，确保质量
各审计工作组按照要求到被审计人员所在单位召开进点工作会议。根据被审计人员具体情况，认真做好审前、审中调查，审后核查;审计前及过程中，对被审计人员进行详细的调查摸底，通过查阅提交的审计材料，询问本人，找相关人员座谈等形式明确调查事项，并对以前审计结果的整改情况进行了解，做好审计工作底稿;审计后期，审计人员认真撰写审计报告征求意见稿，收到反馈意见后，对被审计人员提出的异议、问题再进行核实，力求做到审计结果客观、公正。
三、审计工作的结果
(一)肯定成绩，再接再厉
通过审计，70 名被审计人员能够履行经济责任，在工作中做出了一定的成绩。主要有：
1.经费管理使用方面
一是被审计人员基本能够执行学校相关财务制度;部分单位能够结合实际制定经费管理使用方面的规章制度，使经费的管理使用规范化。二是经费使用比较合理，大多数单位能够按照学校年度综合财务收支预算方案使用划拨经费，以提高办公质量效率和教学科研水平。三是新科学院、高职学院、成人教育学院等二级财务独立核算单位能够按照学校年度综合财务收支预算方案的要求，完成上交学校经费任务。
2.固定资产方面
随着学校招生规模的扩大，发展步伐的加快，固定资产的购置逐年增加，总值显著提高。在审计期间内，被审计教学院(部)、科研部门和图书馆的固定资产共增加了 9000 余台(件)，总值增加了 2070 余万元;图书馆藏书增加了 14 万余册，总值增加了 460 余万元。与审计期初相比，均有较大增加。
3.内部控制制度建设方面
重视内部控制制度建设。经审计，56 个部门单位共制订相关经费管理使用及财务管理制度 150 余项，规范了划拨经费和...
篇三：审计自查自纠
财务清理的报告的整改报告 审计中发现的问题自查自纠情况报告为落实 xx 在 xx 会上针对审计部在内部审计工作中发现的一些问题做的重要讲话及批示，
公司财务部积极行动起来，对照此次审计部在内部审计工作中发现的问题开展自查自纠工作，
对发现的问题逐一整改，现就自查自纠情况汇报如下：
一、重大经济事项决策经自查，没有发现重大经济事项未经集体决策的情况；xx 单位存在资金拆借,程序不够 完善,下一步将规范资金往来 末 程序。
二、授权审 违 批控制方面合同会签手 耻 续完整；没有发生出纳 宙 制证的情况；网银 uk 旨 ey 严格按照制单人与 颖 审核人分开
保管， 饥 但缺少必要的使用审批 纬 手续，出现付款操作由 吵出纳经办，会计一级审 级 核后付款的现象。
辗 整改措施：建立网银使 涕 用审批制度，实行分级 维 管理，多岗位复核的原 泻 则，大额资金实行三级 赛
复核。
三、基建工 舆 程管理方面按规定签订 宰 基建相关合同，不存在 谨 与个人签订经济合同现 罕 象，大额资金支付按合 离 同条款 履行，不存在提 亩 前付款现象。
四、资金 梧 管理方面
没有发现 甩 不合理的提取大额现金 舵 现象，但备用金管理
较 瘁 为松散，出现部分备用 宜 金未及时
归还、前 唾 款未清后款又借的现象 诫 。整改措施：积极清理 苍 沉淀备用金，严格规范 护 备用金流程。
五、资产 顽 管理方面
备品备件 蓖 出入库手续完备，但有 撮 部分项目公司出现低耗 派 品未办理出入库手续的 酮 情况，公
司已组织 衣 人员进行清查，并且完 曰 善相关的手续。
六、税 舵 务管理方面 严格按税法 睹 规定进行申报纳税。
正
七、会计基础工作方 擞 面存在凭证摘要不清晰 札 、会计凭证审核不及时 化 、账簿打印滞后等薄弱 枉 点。整改措施：在日
融
常会计核算中，将严 紧 格按照集团公司会计基 荤 础工作标准的要求，提 陈 高原始凭证的审核、监 厉 督、
控制力度和财 辟 务人员基础工作水平， 校 促进会计基础工作的标 惺 准化、程序化和规范化 艺 。xx 公司
xx 年 郑 xx 月 xx 日篇二：x 历 xx 公司全面落实审计 毯 整改自查自纠的报告 x 驱 xx 公司全面落实审计 样 整改自查自纠的报告根 扼 据《xxxxx 公司全 丰 面落实审计整改实施办 尝 法》有关公司文件精神 有 ，
结合 xxxxx 刹 x 公司开展的第二次保 莆 险机构财务业务数据真 胶 实性检查，加强中介业 屹 务管理自查自
纠， 秦 治理商业贿赂不正当交 寨 易自查自纠和 XX 年度 刽 上半
年依法合规经营报 辛 告等专项检查工作，
熊
切实整改存在的问题 烯 ，现就自查情况报告如 忠 下：
一、健全组织 稠 ，强化领导为确保此次 宣 自查工作顺利进行，x 圆 xx 公司高度认识，将 围 开展好全面落实审计整 缺 改工作作
为推动改 禁 革发展的具体行动，在 卸 思想上高度重视，细致 溢 谋划，精心部署，成立 矾 了以总经理为
组长 造 的自查自纠清查小组， 桂 积极开展自查自纠工作 芜 ，确保全面落实审计整 辱 改的顺利开展。
二 皖 、严格清查，不走过场 惶 成立清查小组后，xx 亏 x 公司按要求认真学习 哲 文件精神，对照自查内 侯 容进行自查。做到不
我
走过场不留死角，及 裁 时发现和解决存在的问 釉 题。
三、认真自查 泞 ，及时自纠按照《xx 凛 xxxxxx 司全面落 及 实审计整改实施办法》 柴 的要求，xxxxx 公 昭 司对违规承保、虚假
悠
退费、违规理赔、手 橇 续费及中介业务管理问 勃 题、xxxxx问题、 瀑 保费核算问题、虚列费 阳 用、应
收保费问题 鸦 、资金管理问题、违规 涎 对外担保等十类重点问 札 题进行了自查。
1、违 拟 规承保
201x 年 渣 度 xxxx 公司保费收 瓢 入达 xxxxxx 元， 搽 各险种保费收入、其他 煌 业务收入及追偿款收入 十 等各项业务收入均如
实 缄 反映并及时确认纳入帐 也 内核算，不存
在虚 痒 增保费、截留保费、虚 六 假批退；严格执行条款 仆 费率，不存在拆单甩单 额 跨年度调节保费、
灯 滚单入帐、改变条款约 厅 定退保环节虚假退保退 云 费等数据不真实情况。
锯 同时，不存在违规变更 虾
条款承保及违规降低费 互 率承保的情况。
2 纯 、虚假批改或违规注销 玻 各险种赔付支出包括赔 随 案缮制、赔款支付等基 蜡 本能达到各项相关规定 耍 要求并符合保险合
顷 同相关规定。不存在制 晃 造虚假赔款及套取赔款 砌 情况、不存在扩大赔付 弘 、通融赔付现象；不存 律
在向保险人支付赔 讶 款后收取返还的情况； 春 不存在虚假列支理赔查 鸥 勘费用等问题。
3、违 臼 规理赔
201x 年 忱 度 xxxx 公司赔付支 难 出 xxxxxxxxx 答 元，各险种赔付支出包 舔 括赔案缮制、赔款支付 减
等基本能达到各项 蛰 相关规定要求并符合保 补 险合同相关规定。不存 教 在制造虚假赔款及套取 隘 赔款
情况、不存在 怯 扩大赔付、通融赔付现 绸 象；不存在向保险人支 浅 付赔款后收取返还的情 谅 况；不存 在虚假列支理 训 赔查勘费用等问题。
栅
4、手续费及中介业 斜 务管理问题未发现将直 放 销业务虚挂为中介机构 芽 业务，虚开中介发票套 葬 取手续费用于支付给正 谱
式员工、
无资格保 衬 险中介或个人手续费、 鬼 账外暗中支付手续费等 班 数据不真实情况。严格 驱 执行“一条规
定” 柔 、“两个条件”和三项 衅 一致的要求来支付中介 携 业务手续费。
5、农业 祸 保险问题
根据农险 瞬 相关规定，合规承保， 搞 合规理赔。不存在虚假 啃 承保农业保险套取财政 煤 补贴，违规注销保单及 洪 虚假理赔，理赔到户不 会 到位的情况。
6、保费 拯 核算问题
不存在通 腻 过拆分保单，跨年度调 键 节保费收入或变更险种 纠 ，或通过上年不出单或 柏 批退保单， 次年出单或 亿 批增，调节年度保费的 椽 情况。
7、应收保费问 篡 题
在应收保费方面 皇 ，至 201x 年底 xx 躇 x 公司应收保费余额为 化 xxxx 万元，其中见 唐 费出单以前
账龄较 寞 长的应收保费比例较大 夸 。虽然按规定计提了坏 疑帐准备，但努力降低应 沛 收保费仍是一个
主 性 要工作，争取在 201 轧 x 年底有一大幅度的下 迄 降。
8、虚列费用
粳 不存在使用假发票报销 暮 ，套取资金用于支付高 婴 管和职工薪酬奖金福利 恢 、个人侵占挪用资
柠 金以及支付中介手续费 饺 或贴补市场手续费等数 饯 据不真实情况。公司严 芭 格按照保监监管政策， 凶
不存在帐外暗中支 袁 付手续费，或超规定比 织 例支付高额手续费等情 曾 况。
9、资金管理问题 卿
不存在通过虚构经 雅 济事项或使用假发票报 炸 销，套取资金用于支付 谓 职工薪酬、个人侵占挪 厚
用资金以及支付中 穷 介手续费或好处费等情 汕 况；公司严格按照保监 舀 监管政策，不存在帐外 肿 暗中
支付手续费， 哪 或超规定比例支付高额 酋 手续费等情况。
10、 奋 违规对外担保
20 帜 1x 年，xxx 公司根 幅 据上级公司《关于开展 婪xxxxxxxxxx 仰 xx 有关事项清查工作 曰 的通知》
及相关文 庸 件精神，结合《关于开 月 展对外担保有关事项清 疹 查工作的实施意见》中 苇 的要求，开展了对外担 霍 保行为
清查工作， 焦 经清查确认，并无通知 吼 禁止范围内的对外担保 适 行为。
xxxxxx 公 室 司
201x 年 xx 脯 月 xx 日篇三：集团公 用 司审计自查自纠重点中 波 国华能集团公司
审 际 计自查自纠工作重点内 趾 容根据审计署这几年对 澳 中央企业审计关注的重 蕉 点事项和国资委对中央 颖 企业的要求，结
合集
佯
团公司近年来内部审 粥 计关注的重点环节，自 匣 查自纠的重点内容主要 群 有以下几个方面。
一、 译 会计信息方面
审计 蜀 主要审查企业的财务状 侈 况和经营成果是否真实 胜 、完整，账实是否相符 舵 ，会计核算是
否准 勋 确，合并财务报表范围 逾 是否完整，财务收支管 欣 理和核算是否符合国家 乖 有关规定等内容。
自查 勿 自纠重点内容包括：
骂
1、多计收入少计成 哦 本或少计收入多计成本 维 ，影响利润。
2、 赵 通过变更会计政策，如 窜 折旧计提政策、减值准 整 备计提政策等，调节利 轩 润。
3、将应计入 睛 当期成本的费用资本化 代 或者挂账，虚增利润。
扭
4、未按规定计提 冒 矿产资源补偿费、维简 绵 费等，虚增利润。
5、 鹿 接受捐赠资产未按规定 循 入账，少计资产。
伯 6、合并财务报表时内 蔫 部交易事项抵消不充分 珠 ，造成资产、负债、所 方 有者权益和损益不实。
狈
7、未取得合法发票， 厢 报账不合规。
8、 蛀 税金问题。少缴企业所 遮 得税、增值税、印花税 颠 等；少计营业收入、未 湍 按规定做纳税调
整 据 和未及时申报等，造成 斋 少缴营业税款；未按规 粥 定申报缴纳土地增值税 钒 ，未按规定办理建设 项 磨 目的土地增值税清算手 盅 续等。
二、企业经 炙 营决策事项方面重大经 梗 营决策主要是企业重大 世 对外投资、重大建设项 投 目投资、企业并购业务 穿 和涉及股权
或产权 灯 变动的资产处臵事项、 诛 大额采购及大额资金运 谐作和重要人事任命等。
章 审计重点关注决
策 寓 过程是否合法、合规， 缕 所产生的结果是否达到 挡 规定或预期的目标等方 躯 面。自查自纠重点内 容 碟 包括：
1、未经国家核 侄 准即投入项目建设。
于
2、可行性研究、投 届 资风险论证不充分，即 大 投入项目建设，造成投 骸 资损失风险。
3、 啡 未达到可行性研究报告 求 的预期目标，造成投资 玻 亏损。
4、收购股 拟 权等重大经济决策，未 盔 进行资产评估、未按国 龋 家规定履行审批程序即 州 进行股权
收购；未 肘 经国家审批擅自在境外 隅 收购或者成立公司。
搽
5、项目建设未取得 水 土地使用权，违规占用 哟 、转让土地；未经批准 烟 使用农用地及林地；未 炊
按规定办理国有土 刀 地使用权证；实际土地 宅 使用面积超主管部门审 膨 批范围。
6、违规 哑 处臵小火电机组。违规 钓 对应关停小火电机组继 与续进行建设、技改；违 枪 规转让关停
小机组 馅 ；未经评估和审批，溢 忧 价回购关停机组个人股 淮 。
7、违规出借银 悦 行账户、擅自对外担保 雍 、拆借资金等。
8 宝 、违规申请开立承兑汇 励 票，违规改变贷款用途 剪 ，自行调整募集资金用 延 途等。
三、内部管理方 嗜 面
主要是对企业管 湘 理责任、管理效率和管 茸 理行为进行的审计，自 雍 查自纠重点内容：
斧 1、未建立、健全企业 挚 内控制度，未建立相应 驯 主要业务流程或管理办 嘻 法，导致职责不清，
力
业务资料缺失，业务 小 审批流程不全，导致经 澡 济损失及诉讼风险；内 料 控制度不规范且未及时 尤 修
订，造成制度形 龋 同虚设；虽有内控制度 蚤 ，但是未严格、有效执 拟 行，从而造成经济损失 愈 。
2、未严格执行 友 “三重一大”相关决策 颠 程序，涉及企业重大事 煤 项的未经集体决策；决 里 策程
序不合规，编 疹 造虚假决策记录，集体 类 决策形同虚设，造成企 厌 业经济损失。
未制 逛 订“三重一大”实施细 雨 则；“三重一大”事项 诞 的标准不够明确，重大 共 投资项目未规定
明 云 确的金额标准，大额资 嘲 金、对外投资和产权转 溃 让的
审批权限未予以明 悉 确或界定模糊，制度 缺 偶 乏可操作性。
3、 乘 未经评估处臵国有资产 圾 ；资产评估中弄虚作假 学 ，造成国有资产流失。
尹 在合并重组过程
中 挝 对资产评估结果审核不 辙 严，导致虚增评估净资 稀 产。
4、国有土地 龋 和资产被民营企业无偿 秸 占用，或少收取转让款 蚜 ，造成国有资产流失。
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5、未及时建立对 站 参股企业的管理监督办 扬 法，未及时了解、掌握 臻 参股公司经营动态，未 预 对
参股企业的重大 休 决策进行监督，导致投 林 资损失。
6、违规 线 设立“小金库”。设臵 春 “账外账”；用资产处 跟 臵、出租收入设立“小 衅 金库”;以会
议费 灯 、劳务费、培训费和咨 抢 询费等名义套取资金设 孙 立“小金库”;经营收 汲 入未纳入规定账簿核
秃
算设立“小金库”; 捧 虚列支出转出资金设立 桨 “小金库”;以假发票 押 等非法票据骗取资金设 初 立 “小金库”。
四、薪 棒 酬管理方面
薪酬管 辫 理是企业经营活动的重 汇 要组成部分，收入分配 便制度是否科学合理，薪 躬 酬福利制度
是否依 嚼 法合规，对于企业科学 杀 发展具有重要意义。近 鼓年来，审计发现少数单 皱 位存在薪酬管理
不 容 到位，制度执行不严格 茫 等问题，存在管控风险 母 。自查自纠重点内容：
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1、工资总额制度 阂 执行不到位，超标准计 咱 提和发放工资；发放职 邢 工奖金福利未纳入职工 涌 薪 酬体系，未按规定代 峪 扣代缴个人所得税。
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2、在核定的工资总 廖 额外，采取虚列成本费 豹 用、使用虚假发票等方 肆 式套取资金，用于发放 钦
奖金等；违规使用 孪 福利费和工会经费用于 柱 发放职工奖金、补贴。
帐
3、薪酬发放不合 夜 规。将部分工资性支出 哑 交由企业各部门自行管 咋 理并存放在个人银行卡 庸 中； 部门现金发放无原 怔 始记录。
4、未按 器 有关规定计算和缴纳职 协 工住房公积金、住房补 里贴及各项社会保险等； 缨 未按规定清
理完毕 易 在实施企业年金前建立 免 的补充养老保险。
俘 5、下属企业未经上级 仁 单位批准，自...
