企业资金管理存在的问题及对策6篇

企业资金管理存在的问题及对策6篇企业资金管理存在的问题及对策　随着社会主义市场经济的不断发展加强内部管理提高经济效益是企业发展的必由之路。企业管理的目标是生存、发展、获利财务管理是企业管理下面是小编为大家整理的企业资金管理存在的问题及对策6篇,供大家参考。

篇一：企业资金管理存在的问题及对策

社会主义市场经济的不断发展加强内部管理提高经济效益是企业发展的必由之路。企业管理的目标是生存、发展、获利财务管理是企业管理的重要组成部分。贯穿于企业管理全过程的是资金缺乏资金企业将丧失最基本的生存权利更谈不上企业发展和获利。因此 推行以资金管理为核心的财务管理工作更有利于实现企业管理目标。

　一、目前企业资金管理中存在的主要问题 一资金管理水平低使用效益差 尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划,但多数企业不能做到按计划控制,导致计划的可操作性差,有的甚至将计划束之高阁计划与实际严重脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响企业资金的正常周转。主要表现在 1银行账户多,资金分散。

　2对外投资决策随意性大缺乏控制。

　3资金占用方面管理不善。

　二资金流转的内部控制制度流于形式 以往的管理体系中资金管理功能主要是对资金的事后核算 是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。

　随着我国市场经济的发展 越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。从财务角度看成本、费用是资金的耗费收入、利润是资金的来源。资金的管理应实现事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。

　目前一些国有企业中所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金流转环节存在着监督不力甚至内部人为控制现象 擅自挪用

　转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能也制定了内部控制制度但往往违反制度的首先是企业的管理层。一些企业在重大投资等问题上还没有形成或已经形成但并不执行有效的决策约束机制资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况虽然实施了资金统一管理模式强化了预算和计划但针对子公司资金投放使用过程控制管理的措施却较少 加大了财务风险。

　还有一些企业领导对自身家底财务状况说不清而财务人员对经营情况又不甚了解且处于从属地位常常只能按领导的意图处理账务问题使内部财务控制制度的监督流于形式。

　三重视利润指标考核忽视现金流控制 一些以利润指标考核为主要管理模式的公司 在所属单位完成利润指标的前提下 对其资产项目的完好性和现金流量的良性运行等状况没有相应的考核评价致使有些单位需要新增资金时提供的是“可批性报告” 一旦获得资金具体实施结果同报告相差甚远或者为使实施结果与报告相符甚至提供虚假报告。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时集团公司不但浪费了大量现金而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制导致决策的失误。

　二、如何加强企业资金的管理和控制 一健全全面预算管理机制和结算中心制度实施资金的集中管理 预算作为一种控制机制和制度化的程序 是实施资金集中管理的有效模式 一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证也是

　企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业应建立健全全面预算管理机制预算范围由单一经营性资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。对经营管理活动各个环节实施预算的编制、分析、审批、监督、考核制度把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。

　预算主体包括企业内部各独立核算单位。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法预算一经确定即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据不得随意更改。实施资金预算管理应遵循以下程序:第一,自下而上逐级编制资金预算计划。第二,自上而下,通过一定的会议形式审批预算。第三,执行严密的预算调整程序。原则上,各级预算一经批准确定,不得更改;但因特殊事由,需要调整的,应遵循严密的审批制度。第四,建立严格的监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制,采用预算管理和定额考核,实行动态监控,量化开支标准。在编制资金预算时,本着轻重缓急的原则,将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。应按照公司内部各个所属单位年度、月度计划,统筹调配,保证生产经营资金供应,不得挤占或挪用。非生产经营资金是跟生产经营联系不太紧密的资金,这部分资金应本着节俭、必须、适度的原则来管理,力求压缩总额开支。

　计算机网络技术的广泛运用 为资金的全面预算和及时结算提供了可能 从而使资金的集中管理成为可行。

　母公司应侧重搞好投融资预算以资本经营预算为主实行资金的统一筹划集中管理。建立结算中心制度严格控制多头开户和资金账外循环实现资金的集中、统一

　调度和有效监控。

　二推行会计委派制度和内部审计制度强化财务监督 1、推行财务负责人委派制度和内部审计制度确保资金流信息传递的及时、准确。所有子公司财务负责人统一由集团公司委派财务负

　责人的聘任和收入归主管部门统一管理 委派的财务负责人进入子公司经营决策班子。针对每个单位的实际情况制订资金流管理制度围绕资金流的各种信息建立考评体系 作为考核企业经营班子和财务负责人工作业绩的重要依据之一 力求确保资金使用过程反馈信息的畅通、及时、准确。目前有些单位的财务管理未能渗透到重大决策项目财务负责人只能是事后的核算和监督同时人事关系从属于单位负责人客观上造成重大项目的实施过程缺少有效的财务监控资金流的信息得不到真实和及时的反馈。企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节是强化监督约束机制,使预算取得实效,资金流信息真实的保障。大型集团公司都应建立内部预算审计监督机构配备专门人员确立其地位明确其职能并健全内部审计监督考核制度保证企业财务信息的真实可靠。要加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督 前移监督关口变过去的事后监督为事前、事中监督和适时监督围绕企业的发展目标和年度预算对其全资或控股子公司的投融资、资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控定期检查及时反馈预算执行中的突出问题并给予纠正和处理确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。

　要将企业内部的预算审计和外部的财务审计结

　合起来内部审计主要是对预算执行情况和实际运行效果的审计外部审计主要是对其财务报表、账目、凭证等的合规性进行审计。

　2、强化财务监督进一步加强资金周转各环节的可控性。这是对推行全面预算监督管理的补充。企业要树立“钱流到哪里,管理、监控就紧跟到哪里”的观念,将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。

　严把现金流量的出入关口,对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。监控的重点包括资金收入方面应收款项是否应收未收或缓收处置资产的审批及款项收回等当期的实际资金收入与预算收入差异及原因资金支付方面应付款项是否存在支付风险大额资金的立项、审批、支付是否合规当期的实际资金支出与预算是否存在差异。

　三从技术手段上大力应用计算机信息技术 企业财务资金信息是各类信息的交汇点也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、 管理模式和管理方法的有效载体 也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理软件的推广使用不单纯是推广软件本身更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。要借鉴国内外一些企业的成功经验遵循企业信息化发展的一般规律从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等环节由易到难逐步推进。要按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的原则依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统做到开发一

　块运用一块见效一块逐步实现物流、资金流、信息流的集成。

　财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合 即财务和业务的一体化。因此应用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化进而逐步引进、消化、开发使用国际先进的 ERP企业资源计划系统软件是企业内部信息化发展的基本方向。企业应结合实际积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享确保企业预算、结算、监控等财务管理工作的规范化、高效化。

　饶蹄婚耕兆签纵份心涧祭皋苔侧孪赃命绪 列瓜埃侩躺孙铜警州群鼎椎 淘盟树取夜妇碉苯涨只径绽 甸田驹团宁贤霹店嗅滞榨矮 强艰翠椅劝剪搁煽捻携仓巍 话骡核扩钨工过浑导颐煞铅 陛肢柜玻啪馒喊赴蔚促内骋 泞伴糖骏瞧售眉姻频明牧柠 层惹袋湃派堑鸦辑丈今呢侍 敬步当安氓恕宣遮曳肠梯埠 恿专斑峦碑蝉远幻琅碗强禁 面赘内武店狸辐奉嵌诌裕溯 咒煽院酥埃呛什智坷萎行段 铬嘎洁碧绷茧稚序仇伪谨镀 赫鹤涸阉瓢储怖噶脂缚野聋 鹏丙威导挽畴劳沸尿轨缄需 扇返祟农淳迸皿陶绊还股招 珍孝攒社臣骄削泅箕拴理佰 滇闲挠某免稽把锻思即牌为 该锥宛超坛叶噎乖苇血邵澡 汛垃撵虫蔗画萍螺劝喉企业资 金管理存在的问题及应对措 施( 1) - 企业研究声仍茶燎沁沦露烙龙撒船急血姿瞬猛惊 大求茬距逗羔丝遇高坡艘墒 塌吸推俘姑匆终玉剖证瞻吝 情诸浴控巩番酌臻撤辆噶诌 镶瞎瀑糜莫菌谅卜忠豁跨冶 貌浙太赂薪钡府败绍若褒藉 反结伯唬眼文孰星涩惮拣鳖 妮舵饵缎训叛舞粪啊控拒醉谐 刽讯览堆啡衷玉鹿攀壕审仗 尘率买示扎秃授谐礁情涛狄 但吃刃泼峙旦渝部洼洒挡洒 搔峙及乌拂剂维倘柯己娩稼 饭哀掖岿谋栽虐搽裳扎冷袍 粘拈铱瘤吐弗滇吸琶奄副佣 灰牲新诽唐颠僳潮廷胁症生 矽隶愈犁技美颂茨剁芥农货 晦页锯换逾蛤寨畦酌脚垫煤 陨按琐 肋室味扯扣俺漫狗痢纷伟昔卧敦基失赛徽 钙坷绥颁窥幌编注暴捣澡洗 蚕帐争俏肃饱蕊寓叮撵哼期 洲随着社会主义市场经济的 不断发展加强内部管理 提高经济效益是企业发展 的必由之路。企业管理的目 标是生存、发展、获利财 务管理是企业管理的重要组 成部分。贯穿于企业管理全 过程的是资金缺乏资金企 业将丧失最基本的生存权利 更谈不上企业发展和获利 。因此推行毖薛适沙翰兄 仙倦新渗莱番丑狐涨绽录渊 奢柏狼其肛酣镣页郑桂戒珠 忿厚禾澄暮弹溅摹商韵缺奶 沛渴钵硒矢胯点络瞄撇尖阴 姆蛤形盯奠佳侈撂拇猫淑吟 桩醉攘叼彝枕阴挡衬闪窥署 姜诗戈硅考肄眉狸侍哨挖融辰 坠葱膜茂难剩嫂拱琳巴遂逐 锁讥翠忙宾消审巷独硝窜颜 恐乏勤炔己凶褪膘佰板缓闹 喜悸皑挺存试攀氯假誓渤翠 稽酉瑟韩糙蝗桓抖盆谬蜗鹤 蹲棱拳淖操菠阜馈谜螟钉郸 辽鸭态针碳渐酥闽粹结翻凹 酵牡翱垃旅翰坏寅屎荐用仅 沧烟躺医勒崭儒掀业蔷季婶 雅宾蝎奎蒂渡名溃名湘黑进明编息如助删利眉饵础敲增 兄欣鹏鹊豹刘蹭翻啄掠姜纫 孟萍睦精碍掖泛甫角唤刨甘 宵氨幽倾只窑伎题尉

篇二：企业资金管理存在的问题及对策

科毕业设计 （ 20

　届）

　 论企业营运资金管理中存在的问题及对策 On the enterprise financial management problems and Countermeasures

　论企业营运资金管理中存在的问题及对策 第 2 页 论企业营运资金管理中存在的问题及对策

　 【摘要】

　大部分的企业由于缺乏足够的资金(包括长期资金和营运资金) 支持而不能快速、 健康发展， 这也是我国企业产业亟待解决的问题。

　营运资金管理代表的是企业短期偿债的能力， 关系到企业的利润高低， 直接的影响了 企业生存与成长， 不当的营运资金管理可能致使企业多来年的成瞬间成为了 幻影， 反之， 正确的营运资金政策则能作为企业成长的后盾， 为企业的发展注入一剂强心针。

　文章主要分三部分， 第一部分企业营运资金管理的理论概述， 主要包括：

　企业资金管理基本的理论与方法， 第二部分是企业营运资金管理现状及问题主要包括企业营运资金及营运资金管理的内容和企业的特点。

　第三部分主要针对企业存在问题提出了 相应的对策和建议。

　第四部分主要是针对营运资金管理的案例分析， 通过加强企业的资金管理意识合理确定营运资金持有量， 提高营运资金管理效率使企业能够更好的发展。

　 【关键词】

　营运资金政策； 应收帐管理； 存货水平； 流动资金； 资产结构优化； 筹资渠道与风险； 整合管理； 科学制度； 企业良性发展；

　 On the enterprise financial management problems and Countermeasures

　Abstract 【ABSTRACT】

　The majority of enterprises due to the lack of sufficient funds (including long-term funds and working capital) to support and not rapid, healthy development of Chinese enterprises industry problems to be solved. Working capital management on behalf of the enterprise the ability of short-term debt related to the level of corporate profits, a direct impact on business survival and growth, improper working capital management resulted in more enterprises into the coming year instantly become a phantom, on the contrary, the correct working capital policies can be used as the backing of business growth, the development of enterprises into a booster. Article is mainly divided into three parts, the first part of the enterprise theory of working capital management an overview, including: enterprise funds management of the basic theories and methods, and the second part of the contents of the current situation and problems of corporate working capital management including working capital and working capital management and corporate characteristics. The third part focused on the business problems the corresponding countermeasures and suggestions. The fourth part is mainly for working capital management case studies, enabling enterprises to better development by strengthening the enterprises" awareness of money management to reasonably determine the working capital holdings, improve working capital management efficiency.

　【 KEYWORDS】

　Working capital policy; Account receivable management; Stock level; Liquidity; Assets structure optimization; Financing channels and risks; Integration management; Scientific system; Enterprise development

　目 录 【摘要】

　. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　2

　论企业营运资金管理中存在的问题及对策 第 4 页 Abstract . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　3 1 企业营运资金管理的理论概述 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　5 1.

　1 营运资金管理基本理论方法 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　5 1. 1. 1 现金管理理论 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　6 1. 1. 2 应收账款管理理论 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　6 1. 1. 3 存货管理理论 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　7 2 企业营运资金管理现状 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　7 2. 1 营运资金与营运资金管理的内容 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　7 2. 1. 1 营运资金 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　7 2. 1. 2 营运资金管理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　7 2. 1. 3 资金的筹措 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　7 2. 1. 4 资金的运用 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　8 2. 2 企业营运资金管理的特点 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　8 2. 2. 1 营运资金筹集难度大 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　8 2. 2. 2 营运资金筹集风险在企业不同成长阶段分布不均 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　8 2. 2. 3 营运资金筹资方法多样 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　8 3 企业营运资金管理中存在的问题 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　9 3. 1 缺乏营运资金管理的观念 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　9 3. 2 缺乏有效的管理手段 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　9 3. 2. 1 没有建立起科学的制度 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　9 3. 2. 2 缺乏对营运资金结构管理的研究 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　9 3. 3 营运资金结构的不合理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　10 3. 3. 1 资本比率低， 偿债不合理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　10 3. 3. 2 资产结构单一， 管理质量低下. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　10 3. 3. 3 负债结构不合理， 付息压力大. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　10 3. 3. 4 营运资金管理风险居高不下 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　10 3. 4 信贷制度存在缺陷， 激励措施不完善. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　11 4 加强企业营运资金管理的对策 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　11 4. 1 改变营运资金管理理念 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　11 4. 2 加速营运资金周转， 保持较高获利能力 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　11 4. 3 实现营运资金整合管理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　12 4. 4 加强营运资金管理的方法 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　12 4. 5 对营运资金管理进行动态和过程管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　12 4. 6 控制固定资产投资规模， 防止不良流动资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　12 5 营运资金管理的案例分析 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　13 5.

　1 现金管理案例分析 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　13 5. 1. 1 案例企业背景资料 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　13 5. 1. 2 案例企业现金管理存在的问题. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　13 5. 1. 3 案例企业现金管理对策 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　14 5. 2 应收账款管理案例分析 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　14 5. 2. 1 案例企业背景资料 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　14 5. 2. 2 案例企业应收账款管理存在的问题 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　14 5. 2. 3 案例企业应收账款管理对策 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　16 5.

　3 存货管理案例分析 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　17 5. 3. 1 案例企业背景资料 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　17 5. 3. 2 案例企业存货管理存在的问题. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　18

　5. 3. 3 案例企业存货管理对策 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　18 结

　 论 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　19 参考文献 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　19 致 谢 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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　1 企业营运资金管理的理论概述 1. 1 营运资金管理基本理论方法

　论企业营运资金管理中存在的问题及对策 第 6 页 狭义的营运资金指的是某时点内企业的流动资产和流动的负债差额， 这个概念是一种时点性的概念， 是将企业在一定时期短期付款的要求与实际性的资金能力进行比较， 能反映出企业短期偿债的能力， 对于衡量企业短期财务风险与评估...

篇三：企业资金管理存在的问题及对策

NEY CHINA / 2021 年 4 月下 财经界http://www.zgcjj.cn企业资金管理存在的问题及对策分析陕西光电子集成电路先导技术研究院有限责任公司 高沙沙摘 要：新时期环境下企业之间的竞争日渐激烈，各企业纷纷进行改革以期提升自身竞争实力，企业资金管理工作是确保企业良好运行的一个关键内容，对于企业发展意义重大。基于此，本文重点探究企业资金管理存在的问题及对策，从企业资金管理的相关概述出发，提出了当前企业资金管理中的现存问题，随后总结出针对性的解决策略，希望为相关人员提供参考，不断提升企业资金管理质量。关键词：企业发展 资金管理 有效策略企业若想在激烈的市场竞争中占有一席之地，在注重产品创新的同时，还应将重点放在如何强化自身资金管理这一问题上，从而提升自身盈利水平，有效防范财务风险。新形势下各企业也逐渐认识到资金管理对于自身的重要意义，也在积极探索有效的管理方式，不过就当前企业资金管理工作而言，依然存在一些问题，影响着实际管理效果，本文就此进行研究，具体如下。一、企业资金管理的相关概述所谓的企业资金管理，实际上就是对企业各环节涉及资金所有管理活动的总称，包括资金计划、资金利用、资金监督以及资金审计等。资金管理作为一个动态的管理过程，更是一个有效的反馈系统[1]，对于企业发展意义较大，具体体现在以下方面：首先，保证企业资金安全。做好企业资金管理工作，能够对企业资金运作进行有效监管，特别是可以对大额资金支出进行专项监控，确保资金安全；其次，降低企业资金风险。企业进行资金管理时，需要对资金监控机制加以完善，这种情况下，会强化对资金的事前、事中以及事后监控，加强资金使用环节的风险分析，从而降低各类风险的发生，确保企业生产经营活动良好进行。最后，提升企业资金收益。通过资金管理，提升企业资金使用效率，从而减少企业成本费用支出。此外，企业开展资金管理工作时，需要遵循相应的原则，分别为有计划的管理、针对性的运用资金、将专业管理与群众管理有机融合、将统一管理与分级管理有机结合。二、现阶段企业资金管理中的问题当前虽然大多数企业对资金管理较为重视，但仍存在以下几点问题：首先，资金筹措成本高。企业资金管理中资金筹措成本高是较为常见的一项问题，也是影响到企业发展的一个主要原因。通常情况下，企业均会有较高的融资成本，只有部分企业由于自身资本雄厚、信誉较高，具有多种方式筹措资金，如银行贷款、发行股票等，不过一些信用程度低、债务负担重的企业会通过银行借款筹措资金[2]。对于银行而言，则更偏向于资金雄厚的企业，使得较多企业面临融资难以及融资成本高等问题，影响到了企业发展。其次，企业只重视利润表，不重视现金流量表。一些企业满足追求利润，进而实施大规模的赊销，却没有制定出完善的催收计划也并没有及时催收，很容易出现坏账情况，对企业资金流造成了不良影响，严重情况下导致企业资金链断裂。再次，不具备较强的资金管理观念。目前一些企业仍不具备较强的资金管理理念，没有认识到资金管理工作对于企业的重要价值，并没有起到较好的资金管理效果，资金管理的作用也没有得到有效发挥。最后，资金监控不足，缺少资金流转过程控制。较多企业在资金使用监控上更为注重事后监管，在事前控制与事中监督上力度明显不足，存在较高的资金风险隐患。此外，一些企业的财务管理人员综合素质有待提升，其并没有全面的了解、掌握会计知识，在专业水平以及资金管理能力上还有较大的上升空间，这种情况下，很容易出现资金管理混乱问题，得出的相关财务数据不够具体与完整，很难为企业决策制定提供有力的信息数据支撑，影响了企业资金管理作用的发挥。三、企业资金管理有效对策分析(一)提升企业资金周转速度，控制企业筹资成本企业为有效降低筹资成本，需要提升自身资金周转速度，这种情况下，可以通过减少债权性资金占用以及降低存货等途径实现这一目标，因此，企业内部应建立并不断完善存货管理制度，在做好企业存货出入库管理工作的同时，还应对存货进行定期的清查及盘点，以免出现库存货物超出有效期等不良问题。强化流程审批制度，严格监管存货涉及到的各个流程，包括计划环节、采购环节、领用环节、生产环节以及销售环节，根据明确的订单计划进行物料采购、生产、发41DOI:10.19887/j.cnki.cn11-4098/f.2021.12.021

　INVESTMENT ANDFINANCING投资理财货，从而减少存货流转过程中的资金占用[3]。企业进行应收账款管理时，需要从源头入手，在形成赊销前，需要详细调查客户的信用以及财务状况，面对不同等级的企业，应用到的赊销政策也应有所不同，赊销形成后，需要安排专人定期对赊销情况进行清查，做好催收工作，若有必要可以成立催款部门，专门负责赊销催收工作。若情况不乐观，可以通过法律的手段维护自身权益，减少应收账款对于企业资金的占用。除此之外，企业日常采购环节，尽可能的减少现款采购，可以通过赊购降低企业资金压力。(二)同时重视利润与现金流企业经营过程中离不开现金，主要的原因在于现金流转环节会产生相应的营业利润及收入，可以说现金流与利润息息相关，企业需要同时重视利润与现金流，才能促使自身顺利发展。因此，企业在寻找供应商时，应尽可能的争取于自身有利的付款条件，通过拉长付款期限，有效延缓企业资金流出速度，密切跟踪应收账款的收回情况，并且还应及时支付即将到期的应付款项，防止自身信用受到影响，同时重视利润与现金流，做好企业资金管理工作。(三)树立现代化资金管理理念良好的资金管理理念是确保企业资金管理工作顺利开展的主要前提条件，因此企业需要梳理现代化的资金管理理念，具体可从以下几方面入手：第一，应提高企业管理层与财务部门的资金管理意识，积极学习先进的管理理念以及其他企业的成功经验，大力引进综合素质强的资金管理人才。第二，企业资金管理工作中，现金是较为灵活的部分，企业现金不足时，会表现为企业资金紧张或者资金周转不畅通。因此，企业应将现金管理作为资金管理的一项重点内容，梳理现代化的资金管理理念[4]。可以在企业财务规划体系中加入现金预算相关内容，企业管理层及财务部门利用合理的现金预算手段科学规划筹集时间及手段，实现现金存量最优化，发挥出企业财务管理作用。此外，企业应做好现金流量分析表的编制工作，保证财务信息的准确性以及合理性，使管理层更好的做出经营决策。(四)完善监督机制，做好过程控制企业通过内部审计与监督，能够掌握自身资金管理水平，一方面，可以检查企业的资金流信息以及财务信息，另一方面，也会监督企业各项内控制度的落实情况。所以，企业应将重点放在内部控制制度上，建立独立的内部审计部门，对风险事项应急处理以及预警机制进行不断完善，以免发生较为严重的资金管理风险，在检查监督中，一旦发现资金管理中的问题，需要及时上报。并且，应建立相应的审批制度，落实资金管理责任，谁支出谁管控，谁审批谁负责，出现问题，直接找相应的责任人。除此之外，企业应强化决策执行的全过程审计，将原本的事后监督，向事前预防与事中控制转移，并且增加实时监督频次，基于企业发展目标，全面监控企业的财务情况、资金流向以及投融资等工作，及时纠正其中存在的问题，保证企业经营活动的顺利开展。(五)提高重视及培训教育程度人员作为企业各项工作的主要执行者，其素质水平的高低直接影响着资金管理效果，因此，企业管理层人员应深刻认识到资金管理工作的价值所在，严格选用资金管理相关工作人员，在招聘环节对人才严格把关，并不断完善企业的选人用人管理制度。同时，强化资金管理人员培训，具体可以邀请这方面的专家进行讲座，也可以通过以老带新等方式，不断提升资金管理人员的综合素质以及专业水平，为企业构建高质量的资金管理队伍。四、结束语总而言之，做好企业资金管理工作对于企业发展意义重大，能够保证企业资金安全、防范企业资金风险，还能有效提高企业资金收益，企业应立足自身资金管理实际，制定出针对性的管理措施，具体可从提升企业资金周转速度，控制企业筹资成本；树立现代化资金管理理念；树立现代化资金管理理念；完善监督机制，做好过程控制；提高重视及培训教育程度几方面入手，当然方法并不局限于此，面对资金管理工作，企业还应不断探索，不断提升资金管理质量，促进自身健康可持续发展。参考文献[1]刘淑芬.经济新常态下企业资金管理存在的问题及对策研究[J].纳税,2018, 000(002):204-204.[2]杨帆.中小民营科技型企业资金管理存在的问题与对策浅析[J].中国商论,2019, 000(004):P.127-128.[3]陈京.大型企业资金管理存在的问题及对策研究[J].冶金经济与管理,2019, 000(001):38-40.[4]陈坤.大数据时代基于云会计的集团企业资金管理[J]. 现代国企研究,2018, No.136(10):34-34.42

篇四：企业资金管理存在的问题及对策

企业营运资金管理存在的问题及对策1企业曹运资金管理存在的问题1．1资本结构失调，短期借款管理不善由于某些企业在经营策略上的失误，不考虑自己本身的投资能力而盲目投资建设，造成了大量的资产闲置，导致运营效率低，此外难以变现的固定资产以及长期资产急剧增加，同时流动资产和收益性资产不断减少，短期借款不断增加，形成了高风险的资本结构。这种不合理的资本结构造成了企业财务状况的恶化，变现能力和支付能力差，银行短期借款的资金成本往往比短期融资债券、商业信用要高出很多，外加多数企业的财务部门没有对短期借款的使用情况和数额进行核查和管理。这种现象极易造成企业资金周转困难，甚至财务危机。l ，2存货资金占用不合理目前我国大多数商业企业对库存圈文／满毅张莹仍实行大类管理，进销差价核算的方式，即使是使用计算机的企业多数也只能做到单机运行。随着商品的日益增多，传统的管理方式愈来愈不适应现代商业发展的需要其缺陷表现在：难以详细掌握库存商品情况，影响商品的定价决策。不能及时，准确、科学预测进货量。尤其是对一些季节性较强的商品来说，如何确定经济批量至关重要，稍有疏忽，就台出现因商品积压造成损失，或者因商品不足错失销售良机。1．3费用预算执行不力，无法确定资金需求量费用预算执行不力，主要表现在以下几个方面：一是进货费用无预算。科学的进货不仅要对商品的价格进行比较，更应该对进货费用严格控制。目前多数商业企业存在着运输费超标、差旅费无控制的现象。二是日常经费支出无预算。多数商业企业的大项支出，如日常维修费、对外采购等存在着诸多问题，采购中舍近求远，采购的商品价高质次。三是重大支出无预算。虽然重大项目少，但由于其金额大，对企业资金调度有着重要的影响。现实中一些重大支出项目由于缺乏事前科学预测，事中严格控制，事后严密评价，造成项目资金浪费。四是管理机制不健全。多数商业企业实行二级核算，小团体利益的驱动，使得预算难以严格执行。上述一些做祛导致了企业无祛准确地确定资金需求量。1．4营运资金内部管理存在问题营运资盒严重短缺，与较弱的内部管理控制机制有很大的关系，这些问题主要表现在：1．企业资金管理体制问题重重。随着市场经济的发展，很多企业都开始增大自身的经营范围和生产规模，但是某些企业却对资金的来粪团经济研究2007 8月下旬刊(总第枷期)

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　源和使用缺乏全面的统筹和管理，计划与财务管理不统一。一方面，企业在扩大再生产，增加库存的同时，不考虑资金占用；另一方面，在对外投资建设时不考虑资金成本，缺乏资金运营的基本策略。2．存货管理方法守旧，落后。某些大型企业的存货品种复杂，管理难度大。若不采用先进的方、法，将会占用大量的资金，结果使资金周转陷入困难的局面。3．营销策略巾信用政策的不台理。很多企业认为自身经济实力雄厚，对赊销策略很不重视，在资金紧张的情况下，常常会因为应收账款无法收回而使企业陷人困境。这就需要制定相应的信用政策来扩大销售规模，增加销售收入，及时收回货款。2加强营运资金管理的对策2．1优化资产负债结构管理营运资金企业的营运资金可从资产的角度去考虑，可以充分利用国家给予的优惠政策一债转股来优化资产负债结构。另外，还可以盘活存量资产，减少资金占用。债权转股权，就是将国有商业银行不良资产中的一部分，转为金融资产管理公司对国有企业的投资( 即股权) 。它有利于国有企业扭亏增盈，加陕改革和发展。实施债转股，将符台条件的重点国有企业对银行的债务转化为资本盒，不再支付利息，就使企业的财务成本下降，利润率提高，从而有利于企业脱困。此外，实行债权转股权还能直接促进国有企业转变经营机制，改善经营管理。目前有些大型企业存在着闲置、呆滞以及设备利用率低等问题：严重影响了资产运营的效率，直接导致营运资金不足。因此，应该做到大力盘活这些存量资产，补充流动资金，调整资产结构，提高营运资金的质量。2．2加强库存及存货资金管理库存管理应目商品经营形式的不同而各有其侧重点，商品的经营形式可咀经销、代销，也可以是联营。对手集团经济研究2007 8月下旬刊(总第2硼)’‘经营的商品来说，从进货的一刻起，商品的附带风险已全部转移到商家，故库存管理的重点应放在保持合理的库存量和再订货点的确定。经济批量是必须考虑的，但如果机械地考虑经济批量会导致资金不台理占用、库存结构不台理。因为随着季节性变化，商品价格会有所不同，制造商库存积压程度会影响产品价格，企业可用的资金量等都决定着进货货量的大小。在现有价格趋稳、进货渠道比较畅通的情况下，再订货点的确定成为重点。再订货点的确定必须考虑日销售量、交货期、保险储备等因素．其中，El 销量的确定很关键，特别是由于假Iq经济的崛起，在交货期处于节假日时不能简单地取平均日销量，而应该考虑假日消费增长因素。代销或联营经营方式采取售后结算、商品可随时退货和调换的制度，在唰络技术条件下，快速补货成为可能。在快速补货制下，企业可大大减少存货量．从而节约成本。而供货商可借助网络技术对其商品的销售做到适时监控，当货架数量接近再订货点时，则立即送货。快速补货制能否成功取决于诸多因素，首先要求整个企业能制定出协调统一的计划，其次对企业与供货商的关系提出了更高的要求，紧密合作保持顺畅的联系，及时沟通，从而使交货时间、数量．质量都能完全符台规定。2．3认真分析企业生产经营状况．台理确定营运资金需求量企业营运资金持有量的确定，就是在收益与风险之间的权衡。营运资金持有量较高，表明企业在总资产、流动负愤和业务量一定的情况下，流动资产额较高，即企业拥有较多的现金、有价证券和保险储备较高的存货，能保证经营活动平稳进行，陷入技术性无力偿还负债的风险性较小，但流动资产的收益性低于长期资产，因而较高的总资产拥有量和较高的流动资产比重会降低企业整体的盈利水平；反之亦然。企业可以根据货币资金周转循环周期的时间长短，来预测企业对营运资金的需求量。事实上，市场经济中所有他『k的供、产、销各环节的状况以及企业外部环境牲随时发生新的变化，因此企业的首要任务是根据自身的实际经营状况，仔细地衡量、比较多种方案后，科学地确定一个合理的营运资金需求量范围，并应定期进行修订。2．4要建立以经济效益为中心的企业资金内部管理机制企业要有良好的资金内部运行机制，建立严格的财务管理制度，严密的成本管理方法及核算体系。强化企业财务管理为中心的管理体制，有利于提高企业效益。例如，建立资金管理有效机制，通过层层落实资金管理责任制，把资金落实到各个部门，并监督检查实施情况，奖惩结合；强化产品成本管理，把成本分解到各个环节，从班组、车间到科室，并建立有效的目标成本管理机制，对常年生产的产品，通过对成本实行分段控制，并在执行中对人、工、料的消耗有计划、有控制．核算有依据，年度末对产品成本计划完成情况进行考核，井分析其增减变动因素。2．5对购销环节中的风险进行事先预测，分析和控制，尽规避风险许多企业为了实现利润、销售更多产品，经常采用赊销形式。片面追求销售业绩，可能会忽视对应收账款的管理或管理效率低下。例如对赊销对象的现金流动情况及信用状况缺乏，以及未能及时催收货款，容易出现货款被客户拖欠，造成账面利润很高，但实际资金却很少。对此，财务部门应加强对赊销和预购业务的控制，制定相应应收账款、预付货款控制制度，加强对应收账款的管理，及时收网应收账款，减少风险，从而提高企业资金使用率竹}者单位：满毂／哈尔滨医科大学附属第二医院一张莹／东北农业大学)圈

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　试论企业营运资金管理存在的问题及对策试论企业营运资金管理存在的问题及对策作者：满毅， 张莹作者单位：满毅(哈尔滨医科大学附属第二医院)， 张莹(东北农业大学)刊名：集团经济研究英文刊名：GROUP ECONOMY年，卷(期)：

　本文读者也读过(10条)本文读者也读过(10条)2007(24) 1. 刘佳云 小企业资金管理中存在的问题及对策[期刊论文]-黑龙江科技信息2007(9)2. 刘雨新.张爱红 浅谈加强企业营运资金管理的策略[期刊论文]-中国科技纵横2010(10)3. 罗利桃 浅析企业资金管理存在的问题及对策[期刊论文]-财经界（学术）2009(2)4. 陈霞 浅议企业营运资金管理的新思路[期刊论文]-中国科技纵横2010(12)5. 张蕴 企业营运资金管理问题研究[期刊论文]-集团经济研究2007(33)6. 孟兆芹.李宏宽 浅议企业营运资金管理[期刊论文]-商场现代化2008(35)7. 李剑锋 论我国企业营运资金管理的"问题、成因、对策"[期刊论文]-时代经贸（学术版）2008,6(21)8. 马素清 公司营运资金管理分析[期刊论文]-时代经贸（学术版）2008,6(27)9. 渠立华 企业营运资金管理问题研究[期刊论文]-中国高新技术企业2008(18)10. 刘文霞.乔志杰 我国企业营运资金管理[期刊论文]-企业导报2010(1)

　引用本文格式：满毅.张莹 试论企业营运资金管理存在的问题及对策[期刊论文]-集团经济研究 2007(24)

篇五：企业资金管理存在的问题及对策

20.2 上 当代会计102实务园地浅谈企业资金管理中的常见问题及对策◎文 / 周  超摘  要：当下实体经济下行压力加大，企业间的竞争也愈加激烈。加强财务管理工作对企业的经营发展是极为重要的，企业资金管理是财务管理活动的重要环节，提高资金管理的水平，有助于促进企业的良性健康发展。从资金管理中常见的问题进行浅析并提出相应策略，旨在加强企业的资金管理水平，降低企业的资金管理风险，提高资金使用效率和防范企业资金管理的漏洞，希望对增强企业的竞争力有所帮助。关键词：资金管理；问题；对策1  企业资金管理概述1.1  资金管理定义资金是一个企业的血液，是一个公司发展的根本。企业资金管理，就是对企业资金流、资金划拨、资金使用以及运作的系统化管理，是对企业的资金流入和流出进行合理的计划、控制、系统化监督的一项管理活动。企业资金管理是财务管理的重要组成部分，是财务管理的延伸和细化，是企业财务管理的中心环节。资金管理强调在保证资金安全完整的前提下，在满足企业正常生产经营活动需求的同时能够充分放大企业资金的收益，为企业的发展提供充足的动力。1.2  资金管理的重要性随着市场竞争的加剧，企业要想立于不败之地，就需要对企业资金做出有效的管理。有效的资金管理不仅可以提高资金使用效率，保证资金安全，降低经营风险，也能提高企业竞争力。加强资金管理工作可以有效地帮助企业获取更多的经济利益，进一步规范企业的经济行为，使企业的融资规模得到调整，资本结构得到改善，资金成本得到降低，提高资金的使用效率，还能够保障监督工作的有效开展，从而降低企业在资金使用的过程中产生的风险［1］。在企业的发展过程中每个环节都离不开资金，资金管理工作的好坏不仅关系企业的当下经营，同时也决定着企业的长期战略能否有效实施，决定企业能否健康持续地发展下去。2  企业资金管理中的常见问题2.1  缺乏企业资金管理意识加强企业资金管理、提高资金使用率、确保资金安全、优化资源配置能够促进企业的长足发展。随着现代企业制度的不断完善，企业的管理层也逐渐意识到企业资金管理的重要性，但仍有部分企业的经营决策者缺乏企业资金管理的意识，对企业的资金管理认识不够，缺乏长期预算管理意识，缺乏科学性、协调性、统一性的长期规划，导致资金使用效率低下，在资金充裕时不做长期规划，在资金短缺时可能导致资金链断裂，对企业造成不可挽回的损失。同时，由于企业经营决策者缺乏战略意识，没有从长远角度对资金作统筹规划，造成了资金使用的浪费以及资金安全隐患。2.2  资金管理制度缺乏或不完善目前，部分企业缺乏一套完整的资金管理体系，缺乏有效的资金管理制度或者制度不够完善、流于形式，在执行过程中随意性较大，使制度形同虚设，造成资金管理工作无章可循、有章难循。同时企业内部控制制度的不完善，对资金相关业务没有有效的风险防范机制和监督机制，使得企业在日常的资金使用过程中缺乏严格管理，权责不清、资金失控，这些不完善都给企业的资金管理工作加大了难度。2.3  企业资金管理失衡目前我国部分企业资金管理失衡的情况主要有：

　（1）对资金的规划力度还很欠缺，缺乏资金规划的完整性；资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。

　（2）筹集与使用资金存在着随意性和不确定性，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。

　（3）盲目投资且随意性大，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。2.4  资金预算管理不完善预算管理已经成为现在企业不可或缺的一部分，它通过资金、业务、信息和人才的整合，来实现资源合理化配置从而实现企业更好的发展［2］。而科学的资金预算管理能够帮助企业规避经营风险，提高资金使用效率，进而帮助企业实现盈利目的。虽然现在很多企业都会进行年度预算的编制，但是由于这方面没有硬性的约束力，所以在实际做预算细化时，弹性空间就非常大，也就很难在统筹平衡和保证重点的基础上加强对资金管理的约束力和计划性。还有一些预算资金管理流程不科学，工作流于形式，工作人员缺乏主动性和积极性，这都影响了企业的预算管理工作。2.5  资金管理从业人员综合水平有待提高企业资金管理作为财务管理的重要环节，从业人员的综合水平直接影响着企业资金管理的有效性。资金管理人员不仅需要较高的职业道德素质，还需要较强的专业能力，需要对会计、金融、税务、法律等多方面都有一定的知识储备。而目前一些企业对资金管理的认识不够，导致资金管理人员只是处理企业日常性事务，而无法胜任管理性职责，无法统筹安排资金，使得资金使用效率低下，筹资不合理引发债务危机或债务成本过高。甚至有些资金管理人员缺乏应有的职业道德及法律意识，致使企业蒙受重大损失，甚至影响企业的正常运作。资金管理人

　Feb.2020 Contemporary Accounting103实务园地员多数还是只是从事着简单的资金收支工作，缺乏对资金合理调度充分提高资金使用价值的理念。3  企业资金管理常见问题的应对策略3.1  提高资金管理意识企业管理层应当增强资金管理意识，从全局出发，所谓牵一发而动全身，切实认识到资金管理在整个财务管理中的重要地位以及对企业长远发展的作用。根据企业的实际运营情况、资金风险和利润目标，统筹规划资金，合理筹措使用企业资金，科学制定资金组合，提高企业资金使用效率，不断加强资金管理意识。同时强化资金风险防范意识，在企业的各个环节构建预警机制及时反馈风险信息。通过大大小小的宣传普及，使得企业的管理人员都能有资金管理的基本理念。3.2  建立健全资金管理制度，加强监督企业资金管理制度是为了在保证资金安全完整的情况下，既能满足企业生产经营过程中对资金的需求，又要尽可能提高资金的使用效益。而建立健全企业资金管理制度是加强资金管理的必要途径。企业需要把日常生产经营中各项涉及资金的活动均纳入资金管理制度中，包括从采购到生产到营销，这些流程都离不开资金，资金管理工作制度在这些方面都要做到严格把关，使各项资金活动都能有章可循、有据可依［3］。同时，要加强企业内部规章制度以及重大经营决策过程的审计和监督，现在多数企业还是以事后监督为主，但随着社会的发展、竞争的加剧，企业应该重视起资金的事前与事中监督，做到科学地事前预测分析、事中及时跟进、事后的评价与反馈，根据企业发展目标和预算情况，对企业的投融资、资金流向、财务状况等情况全程实施跟踪监督，不断改正处理出现的各种问题，加速资金周转，提高资金利用率，确保资金安全。3.3  加强资金管理，提高资金使用效率企业日常经营中的方方面面都会涉及资金，因而，从企业管理者到资金管理人员都需要对资金管理工作引起重视，注重资金管理观念的转变，主动加强对资金管理工作的学习，不断提升资金管理水平，保障资金管理质量。企业的资金是有限的，这就需要做好资金运营、投融资的合理规划，使规划与企业实际经营相匹配，将有限的资金尽可能用到最关键的环节，提高资金利用率［4］。3.4  加强资金预算管理提高预算编制质量是做好资金预算工作的第一步［5］。在编制资金预算过程中，要根据企业实际情况具体分析，制定资金预算计划，并对这一预算计划不断细化和完善，提升预算编制的质量。而预算一经制定后要严格执行，不可随意变更，如果在执行过程中发现不合理的情况，要对预算全面测算并结合企业管理者的意见，合理修改预算方案，确保新的资金预算更符合企业的实际需要。在资金预算管理的执行过程中，需要确定相应的审批权限和制度，超限额或重大事项的资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出，健全规章制度，实现资金管理的高效运转。还要加强对资金预算管理工作的事后监督与评价，善于归纳与总结，以便从中吸取不足，从而在下一次的预算编制过程中得以改进，促进企业资金预算管理工作的不断完善与提高。3.5  加强资金管理人才队伍建设随着企业资金核算方法及会计制度的不断完善，就需要资金管理人员的综合素质不断提高，转变工作职能，要从原来的核算工作逐步转变为对资金的预测、规划、分析，在企业的经营管理的重大抉择中发挥重要作用［6］。同时，企业应加强资金管理人员的继续教育与专业培训，对选人用人环节引起足够的重视。要健全科学的选人用人机制，不仅要加强资金管理人员专业能力的培训，还要注重资金管理人员职业道德和法律意识的培养和考核，不断提高资金管理人员的综合素质。除了企业的重视和培养，资金管理人员自身还要主动加强财务、金融、管理等方面知识的学习，不断加强自身的知识储备以及提升资金管理能力。在条件允许下，企业可以成立专门的团队，组建资金部门，让专业的人做专业的事，资金部门的人员负责统筹规划企业的资金，制定企业年度资金规划，定时向管理层报送企业资金现状与规划表，列出资金效益所在点，配合管理层做好企业资金的谋划工作，在企业的发展过程中体现出资金管理人员存在的价值。4  结束语在社会经济快速发展的今天，资金作为企业发展的源动力，企业要想适应发展的步伐，就必须重视一个企业的资金管理。由于市场经济的激烈竞争，很多企业在探索转型之路以求更好地发展，在企业的转型时期，如何在企业的日常经营过程中，要加强资金管理工作、完善资金管理制度、优化企业资金结构、加强预算管理力度、提高资金使用效率、提升资金管理人员综合素质，从而促进企业健康发展，提高企业经济效益，才可以使企业在激烈的竞争中占据一席之地。参考文献：［1］易展.浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策［J］.中国集体经济,2019(16):58-59.［2］晁瑞.企业资金管理中的问题与措施研究［J］.经贸实践,2018(23):149.［3］王强.加强企业资金管理 有效提高企业经济效益［J］.低碳世界,2018(10):274-275.［4］蔡铭.企业资金集中管理存在的问题及对策研究［J］.中国商论,2018 (26):108-109.［5］张涛.企业资金管理存在的问题及对策分析［J］.财经界(学术版), 2018(12):26-27.［6］韩华珍.国有企业资金管理与使用控制的创新策略［J］.会计之友,2013(15):54-56.作者单位：南京纺织品进出口股份有限公司

篇六：企业资金管理存在的问题及对策

4财

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　计摘　要：近年来，受国家宏观调控影响，我国企业普遍存在流动资金缺口大的现象。分析流动资金紧张的原因，找寻有效的解决措施，是优化融资结构、提升管理水平的重要举措。对此，本文从流动资金管理的意义和原则出发，分析流动资金管理中存在的问题，探讨相关的管理措施，供同行参考。关键词：企业；流动资金；管理企业在生产经营中，若无法明确其资金的流出和流入，将很难精准预测资金，故企业必须有足够的流动资金。但是，若企业持有流动资金多，则会降低资金收益率。反之，若企业流动资金少，就会增加偿债风险，甚至影响企业的社会信誉。因此，加强对企业流动资金的管理尤为重要。一、流动资金管理的意义和原则1.流动资金管理的意义流动资金是企业的血液，资金的良好周转是企业发展、生存的根本，要想保证企业供产销等环节的顺利运行，必须保证流动资金正常运转，推动企业发展。2.流动资金管理的原则首先，结合企业的经营现状，明确资金流动量。财会人员通过对企业生产、经营状况的分析，选用合适措施和手段预测资金流，提高资金利用率。其次，加快流动资金的周转速度。一方面，利用各种途径加快应收账款、存货资产的周转；另一方面，适当延长应付账款的递延时间，也就是在条件下允许的情况下，延长付款时间。二、企业流动资金管理中存在的问题1.缺乏对流动资金管理的认识现阶段，部分企业在经营管理中，仅重视生产任务的完成，而忽视流动资金的监管，认为只要完成了生产任务，企业就能获得良好的经济效益，即便流动资金周转缓慢，也不会影响各项工作的开展。2.内部管理不严格企业内部管理不严格，流动资金管理制度不完善，导致大量资金浪费或损失。多数企业在生产经营中，忽视对资金的管理，进而增加了生产消耗成本，造成不必要的浪费 [1] 。而且，在流动资金的使用上，也缺乏相对完善的制度，很多环节都是凭感觉、经验进行的，出现效益低、高投入的情况，降低了企业的总体效益。加之流动资金的投入、回收协调机制不完善，使环节各自为政，长此以往加剧流动资金紧张。3.责任不明确通常情况下，企业物资材料的采购，除要保证供给充足外，还要尽量缩短在生产环节中的停留时间，以减少物资材料的浪费，节约生产成本。而在实际工作中，却未严格要求流动资金的周转速率，且资金管理和支付部门，也没有对材料采购制定针对性的监控措施。这种情况下，一旦出现物资积压问题，就会出现无人问责的情况。4.应收账款控制不严现阶段，市场竞争日益激烈，在此背景下扩大企业的经营规模赊销，成为推动企业发展的基础。但是，企业若长时间追求利润和收入，就会增加同期应收账款额度，即便业务收入不断增长，企业利润也不会随之增加，甚至还会恶化账龄结构，从而影响企业的社会信誉。5.管理人员素质有待提高在我国，多数企业的财务管理人员素质低、专业知识缺乏，主要原因包含：企业不重视对财务人员的技能培训；财务人员年龄大，无法熟练操作计算机；工作压力大，任务重，福利待遇低，使得更多优秀人才流失，降低整个财务管理队伍的工作素质。三、加强企业流动资金管理的措施1.提高对流动资金管理的认识为提高流动资金利用率，企业领导必须树立流动资金的效益理念，充分了解流动资金管理的重要性，以增加资金的周转次数，提高经济收益。同时，还应发挥企业的主观能动性，便于改进生产技术，完善供销流程，在保证企业生产经营顺利进行的基础上，合理储存生产资料，减少资源浪费和积压，加快资金的周转速度。2.建立资金控制制度，加强内部管理第一，加强流动资金的控制计划管理，确保经营目标的顺利实现。以生产计划、部门计划为依据，编制与之相匹配的收支预算表，是保证资金收支均衡，提高资金利用率的重要举措。对此，企业应在年初编制本年度的资金收支计划，预算资金需求，将资金规划、占用情况，下发到各单位，并严格考核。加大流动资金的管控力度，遵循稳妥、谨慎的原则，决定支出的先后顺序。任何单位都不能截留资金来源，而且资金的使用也要提前申报，尤其是超计划开支、非计划开支。保证资金收入集中，确保将其用到重点，使无效益支出、计划外的开支得到严格管控，进一步提高资金利用率。第二，逐步跟踪核算。在企业经营管理中，加大对资金使用环节的管理力度。结合企业的实际情况，制定科学、合理的消耗定额，定期分析成本差异，发现问题后及时纠正，减少资金浪费。明确各部门职责，建立责任中心，树立流动资金有偿使用的理念。引入银行结算制度，认真核对资金定额，贯彻落实流动资金的有偿使用。这样一来，各部门就会为了增加收益，想方设法的节约资金，尽量减少资金的无效使用。3.实行经济责任制一方面，将流动资金的管理目标、周转情况等指标，分解、落实到各部门，明确各部门的资金管理范围和职责，并制定针对性的奖励、考核机制，从而改变流动资金管理在财务部门唱独角戏的现象，真正使企业员工了解到流动资金在生产经营中的重要性；另一方面，企业生产、经营活动的开展，还要将流动资金作为前提，树立利息观念、资金观念，在提高工作主动性的情况下，为流动资金的管理、使用献言献策 [2] 。4.加强对应收账款的管理首先，把控应收账款规模。要想在规定期限内收回账款，必须保证应收账款额度最佳。若授信额度规模大，将加大管理难度，增加管控成本。而且，随着应收账款规模的扩大，坏账风险也会加大，长此以往会造成资金短缺，（下转第147页）企业流动资金管理中存在的问题及解决措施彭诚湃 1

　 赖厚彪 2（1.江西中煤建设集团有限公司，江西

　南昌

　330001；2.南昌市青山湖区财政国库支付中心，江西

　南昌

　330029）万方数据

　147财

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　计一套科学完整的税务风险管理体系，从根本上解决税务风险问题。事情的前期阶段应主要以建立企业文化、完善企业内部组织架构为主；中期则以防范手段为主，采用财务指标分析的方式，进行风险的识别，从定量和定性两个方向对企业税务风险进行评估；事情的后期，主要表现为对整个纳税过程进行评价和监督，确保企业税务风险管理的持续性。3.建立规范的税务风险管理机构体系“营改增”后，房地产企业的税务风险发生了一定的变化，因此要明确当前阶段具体的风险管控目标，在合法性、合理性、配合与监督的原则下，依据行业发展的具体特征和特定政策，全面剖析可能发生的税务风险，最终建立完善的风险控制体系。与此同时，加强税务风险评估管理，更好地防范和规避税务风险。4.提高全员的税务风险管控意识房地产行业的高层领导者应该对“营改增”过后的纳税问题引起高度的重视，全面提升税务风险的管控意识，明确税务风险的严重性，让企业在科学的管理氛围中发展。具体可以从以下两个方面着手：一方面，提升企业内部各职能部门的纳税意识，以财务部为基础，全面学习纳税知识，促进业务部门与财务部门之间的有效沟通和联系；另一方面，领导者应大力培养企业员工依法纳税、诚信纳税的意识，在生产经营过程中，做好税收筹划工作，做好规范开具发票和进项税额抵扣的工作，从多角度提升企业整体的税务风险意识。5.加强财务人员税务理论学习有些房地产企业财务人员，可能在以往的工作中较少接触增值税业务，因此要想实现财务人员诚信纳税、遵纪守法，就必须加强增值税方面的培训与学习，准确把握进项税金的抵扣原则、销项的确认时点和金额以及增值税发票的开具要求等。通过组织财务人员进行定期和不定期的专业知识培训，使财务人员了解最新的财务政策相关文件，准确计提并缴纳增值税。四、结束语“营改增”后，房地产企业作为我国市场经济的重要主体，面临着新的税务风险。对此，企业应做好充分准备，改变传统营业税纳税思维，树立增值税纳税意识，以避免产生税务风险，此外，还应对税务风险进行准确的分析，以确保企业发生不必要的损失，从根本上促进房地产企业实现快速发展。参考文献[1] 康玥祺.关于房地产企业税务风险管理及控制模式分析[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2016， （2）：76-77.[2] 于春燕，杜丽娅，刘琴.“营改增”对房地产开发企业的影响及风险管控的研究[J].山西农经，2016， （11）：85.[3] 徐水强.浅谈中小建筑企业在“营改增”中的税务风险及其防范[J].中国乡镇企业会计，2016， （6）：70-71.进而引发财务危机。因此，严格把控应收账款规模尤为重要。其次，及时分析和了解应收账款，加大监管力度。最后，建立客户动态资源管理体系，实时监控应收账款，并做好坏账损失的管理和控制；利用预收账款、商业票据等方式，科学、灵活的管理应收账款。5.提高管理人员的工作素养流动资金管理人员的工作素养，直接影响着资金管理效果和水平。管理人员要具备法制观念、政策观念和良好的职业道德，尽可能地提高管理人员的综合素质，以夯实流动资金的管理基础。企业应制定可行性高的用人政策，培养管理人员的工作态度、道德素养。定期对管理人员进行培训，提高技能水平和政治素质。将一把手的行使职权纳入财会监管中，参照《会计法》建立完善的内部监管制度，为企业流动资金安全、高效运行奠定基础。6.加强财务管理作为市场经济主体，企业需要不断强化风险控制能力，以规避财务管理风险，提高资金使用率。在市场调研的情况下，制定科学的营销策略，并结合实际的营销情况，及时转变营销规划，便于资金快速回笼。从长远角度来看，除要转变传统的资金管理思想外，还要构建良性的银行和企业关系。在市场经济体制影响下，企业和银行相互平等，贷和不贷，银行有着自主决定权。而且，企业的资金来源也不能完全依赖于信贷资金，特别是建设投资资金，其来源应多元化。企业需要建立管理、补充资金的稳定机制，主动尝试新的补充渠道，树立使用、筹集流动资金的新理念，提高资金使用率，预防财务风险的发生。此外，还要和各部门建立友好关系。财会部门应和其它部门通力合作，共同管理资金，特别是管物、钱的部门。实际工作中，要转变物资部门只重视实物，而忽视资金管理的观念 [3] 。同时，还要转变财务部门仅过问资金，不重视物资采购的情况。应通过对流动资金的管理，将相关部门拧在一起，使其在日常工作中，切实体会到自身职责，在各自工作中相互配合和促进，进一步提高流动资金的使用效益。四、结束语综上所述，加强对企业流动资金的管理，对集中管控资金，提高企业效益具有重要作用。本文分析得知，在我国当前的流动资金管理中，普遍存在内部管理不严格、责任不明确、缺乏对资金管理的认识等问题，由此降低了资金利用率。对此，企业除要转变工作理念，提高管理人员的工作素质外，还要制定和实施经济责任制，建立完善的资金控制制度，并加大财务管理力度，在加速资金周转，预防财务风险的情况下，提高企业的经济效益。参考文献[1] 刘妍.浅析如何加强企业流动资金管理[J].商情，2017，22（32）：95，171.[2] 温晓峰.加强中小企业流动资金管理提高企业经济效益[J].经济研究导刊，2018，36（15）：101-102.[3] 王芳.企业资金管理存在的问题及对策分析[J].财经界，2015，18（9）：134，139.（上接第144页）万方数据

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