下面是小编为大家整理的审计工作调研报告：对于内部审计工作思考【优秀范文】,供大家参考。
审计工作调研报告：
关于内部审计工作的思考
内部审计工作是检查、 监督、 评价金融部门的业务、 财务等各方面工作的职能部门， 做好内审工作， 对于农村合作金融机构实施监督，督促员工遵纪守法， 指出工作中存在的问题和不足， 提出针对性的整改意见， 总结成功经验和失败教训， 趋利除弊， 扬长避短， 保证业务顺利开展， 稳健运行， 都具有非常现实的指导监督作用， 发挥着医疗队、 消防队、 助推器的作用。
目前， 在审计稽核队伍中， 仍存在着素质不高、 应变能力差、 审计手段传统落后， 缺乏足够的权威性和独立性， 缺乏完整的科学性和有效性等问题； 审计部门与其它业务部门之间， 仍缺乏必要的协作与沟通， 没有完全做到审计方法先进、 资源共享、 良性互动。
在具体工作中， 往往是就事论事， 虎头蛇尾， 缺乏必要的跟踪与反馈， 缺乏相对严格的惩治与整改。
由于审计部门提供的数据和资料不够及时、 完整、 准确， 其真实性和内审质量被大打折扣， 从而使上级提出决策、改进工作、 完善部署出现差异， 甚至失误。
温家宝总理说过：
“道德缺失， 是导致这次国际金融危机的一个深层次原因。
一些人见利忘义， 损害公众利益， 丧失道德底线。
因此，金融文化和金融伦理道德是金融法律、 制度和规则的核心与基础。
”
金融是个高风险行业， 个人操守不好， 能力越强， 风险越大。
防范金融风险， 尤其道德风险， 在目前国际金融危机形势尚未见底、 继续蔓延的情况下， 内审工作的重要性更具有非常现实的指导意义。
农村合作金融机构作为我国金融组织体系的重要组成部分， 对促进“三农”经济健康发展发挥着不可替代的重要作用。
特别是当今国家强化农业基础地位， 提出建设社会主义新农村， “三农” 方面的信贷需求越来越大， 而农村合作金融机构点多面广， 遍布城乡 ， 传统优势使其在支持“三农” 方面大有可为。
然而， 长期粗放式的管理与经营， 加之农业属弱质产业， 投入周期长， 风险大， 在农业保险业务不完善， 农贷担保机构不健全等相关因素的影响下， 农村合作金融机构仍存在着历史包袱较重、 资产结构不合理、 风险集中， 资产质量较差、 抵御风险有效资金紧缺等问题， 加之业务人员素质跟不上， 在社会上不正之风的影响下， 冒名、 跨区、 垒大户等违规贷款较多的问题至今没有很好解决， 个别地方以贷结息、 以贷转贷等内部操作上的道德风险问题也没有很好解决， 再加上社会信用环境不理想， 农户还贷意识较差、 盲目攀比等因素影响， 致使目前农村合作金融机构存在一定数量的隐性不良资产。
这些问题如何解决， 笔者认为， 必须加强内审工作， 亡羊补牢。
一是要妥善处理好金融服务与监督的关系问题。
在金融工作中，政府及农户方面往往是强调服务的多， 忽视资金来源和经营风险。
必须强调：
市场经济也是风险经济， 国家重视农业， 号召向农业倾斜，强化农业主体地位， 保障十几亿人吃饭问题本无可厚非。
但作为经营
货币的特殊企业， 农村合作金融机构如果放弃自身性质、 发展规律和经营原则， 成为财政的出纳和政府的“钱袋子” ， 靠放松贷款条件来满足农村资金的刚性需求， 只能是权宜之计， 缓兵之计。
从长远看，这样做的后果会使农村合作金融机构回到改革前的老路上去， 最终因行政命令和政府行为酿成大量的不良资产， 这与科学发展观的根本要求相悖， 与“把银行办成真正的银行” 相悖， 无益于农村经济的良性循环和可持续发展。
不谋万事者不足谋一时， 不谋全局者不足谋一域。因此， 作为决策部门， 必须妥善处理好金融服务与监督的关系。
内审人员要具备辩证思维和哲学头脑， 立足当前， 胸怀全局， 突出重点，统筹兼顾， 科学、 客观、 全面地看待问题， 要在全面提高信贷管理水平、 有效防范信贷资金风险的前提下， 最大限度地向农业投入， 向农村倾斜， 支持三农， 支持农村经济发展， 并取得社会效益和自身效益的“双赢” 。
二是要处理好自身利润与经营风险的关系问题。
利润作为合作金融机构非常重要的指标， 它涉及员工绩效考核和收入分配， 涉及员工切身利益。
在利益的驱使下， 个别地方为追求短期效益， 不惜采取弄虚作假、 转换借据、 虚改报表等手段来谋取不正当现实利益， 这的确不是明智之举。
这样做的后果往往为今后发展埋下隐患， 爷爷吃了子孙饭， 与做大做强做实的发展目标相违背， 与安全、 高效、 稳健运行的经营方针相违背， 最终只能是自欺欺人， 不利于农村合作金融机构长远发展大计。
作为审计人员， 要提倡说老实话， 办老实事。
稽核队伍要把那些想干事、 干好事、 会干事、 不出事的人充实进来， 把那些
政治坚定、 原则性强、 清正廉洁、 作风正派的人充实进来， 坚决不能用那些靠关系、 搞形式、 不讲原则、 不分是非的“老好人” 和那些不干实事、 无所作为“混日子” 的人。
周恩来总理曾经说过：
“世界上最聪明的人是最老实的人， 因为只有老实人才能经得起事实和历史的考验。
”
三是要处理好业务拓展与规范经营的关系问题。
从某种意义上说， 市场经济也是法制经济。
就金融业而言， 各金融机构经营秩序必须规范， 依法经营， 依靠公平竞争获得正当自身效益， 而不能通过违章手段来牟取不正当利益。
作为农村合作金融机构， 要通过提高服务质量， 拓宽服务范围， 增加金融产品等方式来吸引客户， 赢得市场，获得优势。
除必须认真遵循市场法则外， 还必须以国家法律法规为准绳， 以党的农村方针政策为指针， 用金融的规章制度来约束自己， 规范自己。
内审工作要在“暴露、 保护、 建设” 的前提下， 有效检查，发现问题， 惩治和预防并举。
特别在当前社会资金供求矛盾突出的形势下， 要结合案件专项治理， 重点检查金融从业人员权力过大、 权钱交易、 以权谋私的问题， 以维护国家金融声誉和正常的经营秩序， 震慑经济犯罪， 促进党风廉政建设和社会风气根本好转。
四是要处理好内审工作原则性与灵活性的关系问题。
在内审工作中， 暴露的作用非常重要。
通过审计监督， 发现和揭露业务活动中存在的问题， 特别要把那些违章违规、 循私舞弊的行为和因道德产生的风险及时有效地暴露出来， 如不该要的要了， 不该摊的摊了， 不该分
的分了， 不该核销的核销了， 等等， 这些是对内审工作最基本的要求。在具体工作中， 必须事实清楚， 证据确凿， 客观公证， 定性准确， 量罚适度， 既不能大事化小， 小事化了， 宽大无边， 也不能无限上纲，无限升级， 人为问题扩大化。
必须实事求是， 用毛泽东同志调查研究的方法， 由此及彼， 由表及里， 去粗取精， 去伪存真， 这样才能取得经得起事实、 时间和实践检验的资料和数据， 才能保证内审工作的质量和水平。
如对高管人员的任期责任审计问题， 必须客观公正， 要全面地反映出本人任期经营成果， 分清那些是集体决策失误， 那些是个人盲目决策失误， 既不能让辛勤工作、 兢兢业业、 一心为公的干部背上“黑锅” ， 也不能让独断专行、 我行我素、 以权谋私的干部侥幸过关， 同时还要注意集体道德失范、 集体道德违规的问题。
要做到责任明确， 是非清楚， 奖罚分明， 优胜劣汰， 尤其要防止那些因管理混乱、责任不清而出现的新官不理旧账， “天下大事一调了之” 等问题的发生。
五是要处理好为审计工作创造良好外部环境的问题。
目前， 农村合作金融业务正处于不断开拓、 创新过程中。
按照国际惯例和现代金融企业的要求， 信贷资产多元化， 管理手段现代化， 风险监控制度化，业务竞争信息化等等， 这些不仅使同业竞争压力加大， 同时对内审人员提出了新的更高的要求， 必须政策理论水平要相适应， 业务素质和应变能力要相适应， 必须魔高一尺， 道高一丈。
如果审计人员自身职业道德低下， 法制观念、 制度观念、 纪律观念、 效益观念、 经营观念、服务观念等淡薄， 就无法适应改革发展的新形势， 无法实现对基层工
作有效地指导和监督， 从而无法起到消除隐患、 堵塞漏洞， 健全制度，强化管理， 稳健经营， 防范风险， 震慑犯罪的作用。
作为内审人员，除要具备一定的政治和业务素质外， 还要维护其独立性， 保证其一定的权威性， 要明确划分内审责任区域和内审单位， 明确内审岗位， 建立内审档案， 建立和完善必要的工作制度和出勤考核制度， 明确职责权力， 坚持法制、 法人、 风险、 审慎原则， 谁审计， 谁负责， 有目的、有计划、 有重点地做好工作。
恪尽职守， 尽职尽责， 努力学习， 勤奋敬业， 塑造形象。
此外， 在目前农村合作金融机构组织框架已经形成， 产权逐步明晰， 资本充足率和经营效益明显提高， 服务“三农” 功能进一步增强的前提下， 监事会要早日进入角色， 发挥作用， 不能成为花瓶和摆设，要切实担负起职责， 发挥并运用其功能。
作为监事长， 不是旁观者，不能把自己摆在可有可无的位置上。
要找准定位， 行使好监事会赋予的问责权和质询权， 积极参与、 支持、 指导内审工作。
农村合作金融机构的各级领导， 都要积极支持内审工作， 理解包容他们的工作困难，为他们排忧解难， 并为他们创造良好的工作环境。
只有这样， 才能真正发挥审计稽核工作的作用， 使一切业务活动都置于有效地监管之下， 从而使自主经营、 独立核算、 自负盈亏、 自担风险、 并具有独立法人地位的农村合作金融机构， 能够始终有章可循， 违章必究， 规范运作， 始终立于不败之地。
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