下面是小编为大家整理的内部控制工作方案（全文完整）,供大家参考。
内部控制工作方案 内部控制工作方案是怎样的，以下是本网站小编精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助! 内部控制工作方案全面推行行政事业单位内部控制制度建设是规范权力运行，源头预防腐败，构建“制度笼子”的重要举措。为全面推进我区行政事业单位内部控制建设，进一步贯彻落实财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》及《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》相关要求，确保 XX 年底前完成内部控制的建立和实施，结合我区实际，特制定本工作方案。
一 舸 、工作目标 以贯彻落实财政部《行政事 搀 业单位内部控制规范(试行)》为抓手， 既 以规范单位经济和业务活动为主线，以夯 锒 实单位业务管理及会计基础工作，保证财 剡 务记录、财务报告信息和其他管理信息的 栩 及时、可靠、完整为目的，以内部控制量 三 化评价为导向，以流程梳理、机制建设、 揎 资金绩效管理为重点，逐步建立贯穿行政 ぐ 事业单位经济活动的决策、执行和监督全 杌过程的内部控制制度，实行“管理制度化 沛 ，制度流程化，流程信息化”，真正做到 臻 用制度“管权，管人，管钱”，提升行政 事业单位公共服务效能和效果。
二、组 拦 织领导 行政事业单位内部控制建设工作 鸱 涉及面广，需要上下联动，各方参与，共 厘 同实施。行政事业单位内控制度建设采取 溪由内部控制建设领导小组牵头，专家咨询 ≈ 委员会辅助，自治区本级各部门、市县财 蕹 政部门及本级单位共同参与实施的联动工 恙 作机制。自治区财政厅成立行政事业单位 颖 内部控制建设领导小组，负责全区行政事 斩 业单位内部控制制度建设总体工作。
自 甭 治区本级各部门负责本部门及所属单位内 堂 部控制建设工作，各级财政部门负责牵头 素 本地区行政事业单位内部控制建设工作。
专家咨询委员会由自治区财政厅相关处室 髯 、本级部门财务负责人、高等院校专家教 酌 授、会计师事务所内控咨询专家、高端会 淤 计人才等组成，负责提供内部控制制度政 貘 策咨询和建议，指导单位内部控制建设工 寥 作实施，开展内控制度调查研究、案例总 帏 结、课题研究、经验总结以及效果评价等 白 工作。
三、工作步骤 为确保 XX 年行 使 政事业单位内控制度建设全面实施，采取 横向联动与纵向联动共同推进，调查与督 输 导同时开展，案例总结与指导培训相结合 嬴 的方式，整体推进。
(一)调查督导阶 ㄇ 段(XX 年 4 月-6 月) 4 月-6 月开 拄 展行政事业单位内部控制建设及会计基础 工作调研。各级财政部门要按照《行政事 ≮ 业单位内部控制规范(试行)》以及《关 齑 于全面推进行政事业单位内部控制建设的 汴指导意见》要求，重点选择教育、科技、 文化、农业、卫生等基本公共服务保障单 额 位，通过实地调研、问卷调查、监督检查 黏 等方式，调查了解行政事业单位内部控制 牺 业务流程规范、风险点控制、财务管理、 郏 资产管理、政府采购、绩效管理、会计基 壕 础工作等方面内部控制制度建设情况，摸 涸 清本地区行政事业单位内部控制制度建设 亲 状况及存在的问题，制定本地区完成内部 犬 控制建设的工作任务、时间表、路线图， 蛱 并将工作方案于 6 月 20 日前上报自治区 刈 财政厅。
(二)贯彻实施阶段(XX 年 Ⅴ 6 月-10 月) 针对调查与督导阶段发 几 现的问题，结合审计部门揭示的单位内部 允 控制缺陷问题，自治区财政厅将进一步梳 ∩ 理内部控制业务流程，收集内控建设典型 溆 案例，选取内控建设好的部门、单位开展 犹 学习观摩，进行推广应用。同时，广泛开 捆 展宣传培训，并组织专家咨询委员会加大 价 对内控建设的实践指导，研究制定适应不 牺 同管理类型的行政事业单位内部控制范本 ┧ ，指导行政事业单位内控制度建设。各级 财政部门要发挥牵头部门作用，加强统筹 冕 协调，做好行政事业单位内控制度建设
业 诱 务辅导，督促部门、单位建立健全内部控 制制度。对已经建立并实施内部控制的单 拼 位，督促开展自我评价，继续抓好整改落 鹇 实;对部门、单位已经建立的某方面业务 鹭 、某项资金、某个工作环节的管理制度， 建 要按照《行政事业单位内部控制规范(试 軎 行)》要求，将分散的、碎片化的制度有 瀛 机整合，对原有的各项管理制度进行梳理 渍 后，流程再造，形成完整的内部管理链条 扃 ，使其规范化、程序化、系统化，构建本 部门、本单位的内部控制制度体系;对尚 瑟 未建立内部控制制度的单位，各级财政部 戟 门要加大督查力度，督导单位 XX 年底前 则 完成本地区内部控制制度的建设和实施。
腮 自治区本级部门要结合本单位实际情况， Ё 对照《行政事业单位内部控制规范(试行 盏 )》要求，逐项梳理内控管理中存在的问 胫 题，进一步优化流程，明确职责，规范操 镗 作规程，健全制度，并要及时督促、指导 献 所属单位的内部控制制度建设，确保本部 衍 门内控建设的整体推进。各市县财政局要 垮 认真落实内控制度“一把手”负责制，除 督导本地区行政事业单位内控制度建设外 线 ，还要尽快梳理、规范财政管理业务流程 痫 ，完善本单位内控制度，制定《内部控制 廖 工作手册》，作为本地区推行内部控制制 Ι 度建设的范本。
(三)总结交流阶段( 栌 XX 年 11 月-12 月) 自治区财政厅 冒 将结合自治区本级部门、市县财政部门工
作开展情况，组织人员对市县行政事业单 玺 位内部控制建设情况进行督导检查，量化 琉 考核指标，公开考评结果;对自治区本级 鼾 部门行政事业单位内部控制建设情况，纳 入部门综合绩效管理考核指标体系，作为 拿 预算资金分配的依据，并逐步纳入政府效 蛾 能考核范围。在对行政事业单位内部控制 崾 情况督导检查的基础上，自治区财政厅组 弦 织专家咨询委员会对行政事业单位内部控 指 制制度建设情况进行总结、归纳、提炼， 牺 总结好的经验和做法，为下一年度推进行 政事业单位内部控制制度奠定基础。同时 晰 ，各选取 1-2 个内控制度落实较好的自 洚 治区本级部门和市县财政局进行经验交流 族 ，探索单位财务报告内部控制实施情况注 蟥 册会计师审计制度，在总结经验的基础上 规 ，对内部制度完善，贯彻落实好的自治区 ┫ 本级部门和市县财政局进行通报表彰。各 级财政部门要总结本地区开展内部控制建 铪 设的经验和成果，形成本地区内控制度实 施范本，为深入推进内部控制建设提供指 巍 导。
四、工作要求 (一)高度重视， 畋 抓好落实。制度的生命力贵在执行落实。
侗财政部门既是内控制度建设的组织者和推 乇 动者，也是内控制度的执行者，因此，各 ǒ 级财政部门要把贯彻实施《行政事业单位 内部控制规范(试行)》作为提升财政、 酣 财务管理水平的一项重要工作，将行政事 届 业单位开展内部控制建设纳入以后
年度财 猸 政绩效管理和监督检查的重点，坚持不懈 ぽ 抓落实，有条不紊深入推进。
(二)健 龆 全机制，精心组织。自治区本级各部门、 崇 各级财政部门要结合本地情况，成立“一 宓 把手”负责的内部控制建设领导小组，指 捡 定专门处室和人员负责牵头组织协调、统 垓 筹安排内部控制建设工作，细化工作方案 弼 ，明确职责分工，健全工作机制。各级财 涡 政部门要建立健全财政、审计、监察等部 忝 门共同参与的协调机制，制定本地区内控 衍 制度建设实施方案，要发挥中介机构作用 髹 ，探索建立单位财务报告内部控制实施情 窜 况注册会计师审计制度，形成联动机制， 测 齐抓共管，确保内部控制制度落到实处。
(三)加强指导，做好服务。各级财政部 ┖ 门作为行政事业单位内部控制制度建设的 重 牵头部门，要加强业务学习，熟练掌握《 ⒆ 行政事业单位内部控制规范(试行)》的 哉 主要内容，主动为部门单位提供业务咨询 骥 和技术支持，及时了解掌握单位在推行行 政事业单位内部控制制度中存在的困难和 灼 问题，做好服务指导。
内部控制工作方 莼 案根据《国家税务总局办公厅关于印发〈 岜 XX 年大企业税务风险内控调查工作方案 卑 〉的通知》(税总办函 219 号)，结合 婕 国家税务总局 XX 年大企业税收管理工作 绩效考评重点任务，制定本方案。
一、 Ｓ 调查对象 确认调查对象的原则如下：税 呦 务总局定点联系企业在京成员企业;具有 娲 一定的经营规模;具有实体经营业务;在 搴 所属集团层级较高;纳入税务总局部署的 裕 XX 年税务风险管理专项工作的集团成员 诅 优先。根据上述原则，纳入本次内控调查 渌 工作范围的企业共计 19 户。
二、工作 祜 内容 (一)开展大企业税务风险管理专 β 项培训 风险内控调查是开展税务风险管 す 理工作的基础。为推进XX 年大企业税务 辽 风险管理工作质效更上一个台阶，使得具 郢 体从事大企业管理工作的人员尽快掌握税 务风险管理工作方法，6 月下旬，将对参 顷 与 XX 年大企业专项工作的业务骨干进行 集中培训，学习大企业分集团、分事项管 艽 理工作方法，通报整体工作方案。
(二 颠 )开展分户案头分析 在此阶段不与企业 焯 联系，根据已掌握的资料，梳理企业经营 净 、纳税总体情况，主要包括以下内容：经 营范围，主营业务类型和流程，收入规模 窬 ，纳税规模，关联申报情况，资产损失申 桎 报情况，享受税收优惠情况，接受税务机 邪 关专项检查、评估、审计、稽查情况，重 蟒 大涉税事项，系统中体现的
企业修改申报 割 表、缴纳滞纳金和接受罚款的情况，管理 З 中发现的其他问题等。通过梳理上述内容 ∥ ，总结企业内控可能存在的风险。
(三 霓 )督导企业填写信息表和调查问卷 及时 与企业沟通，宣传内控调查工作目的和阶 瘠 段性工作安排，引导企业做好《大企业税 漱 务风险内控调查基础信息表》和《大企业 昨 税务风险内控调查问卷》的填写。
(四 )审阅、复核信息表和调查问卷内容 1 .审阅。结合案头分析结果，从以下几方 己 面审阅信息表和调查问卷的填写情况，要 藓 求企业补充、修改或加以说明：
1). 堇 完整性。是否存在漏填项目; 2).合 ┛ 规性。是否按照填表要求填写; 3). 男 逻辑性。是否存在回答相互矛盾的情况; 蟑
4).一致性。是否存在与案头分析结 据 果不一致的情况。
2.复核。采取约谈 园 企业或者实地核实的形式，结合问卷回答 俗 情况，与企业不同部门和层级的人员面对 铉 面复核;由企业人员就内控部门设置、制 弊 度安排进行整体描述;对企业就调查问卷 轨 回答有相关制度的，查阅有关文件规定， 梗 确定是否与企业人员描述相符;重点了解 榷 税务风险内控制度建设、部
门设置及其运 疃 行状况。
(五)分析汇总调查结果 结 Ｘ 合案头分析结果，对调查取得的各类信息 冬 进行整理、分类、汇总，对调查结果进行 岖 综合分析，初步判断企业税务风险内控机 琳 制情况，分户形成《XX 企业税务风险内 控调查报告》，调查报告应包括以下内容 鞲 ：企业税务风险内控建设基本情况;通过 渡 内控调查反映出企业可能存在的涉税风险 圜 ;对企业内控建设的改进建议等。XX 年 媳 8 月 10 日前将调查报告、《信息表》和 励 《调查问卷》报送至市局。
三、工作要 腰 求 (一)高度重视专项工作。税务风险 醐 内控调查是基层税务机关新接触的工作事 焉 项，同时也是今年总局大企业税收管理工 物 作绩效考评重点任务。各单位应高度重视 此项工作，成立工作小组，认真学习工作 方案，积极参加市局组织的专项培训，将 赔 工作方法运用在工作实际中，有效推进内 Ο 控调查的开展。
(二)加强国地税协调 饰 。调查过程中，应加强国地税沟通协调和 颗 信息共享，避免多头索取资料、频繁下户 瞍 核实的情况。要充分利用系统中已经掌握 灿 的信息，在调查过程中，除有必要向企业 ガ 核实外，应做到系统中已有的信息不要求 Β 企业报送。
(三)发挥中介机构专业力 肠 量。可以积极借助企业聘请的中介机构的 М 专业力量，积极开展协调合作，共同推进 贿 税务风险内控调查工作。
(四)强化工 卩 作成果应用。各单位应认真分析内控调查 筲 结果，科学评判企业内控机制水平，提示 谋 企业相关税务风险，充分发挥内控调查在 铒 全流程税务风险管理工作中的重要作用。
四、绩效考核 根据税务总局确定的 XX 羌 年大企业税收管理工作绩效考评重点任务 坜 ，成立内控调查专项工作评审小组，对各 单位内控调查工作的完成数量、进度和质 精 量分项打分，向绩效办报送考评结果。
