财务管理制度(完整版) 财务管理制度第一章总则...............................................3第二章财务机构和财务人员.........下面是小编为大家整理的财务管理制度(完整版) ,供大家参考。
财务管理制度
第一章总则
...............................................3第二章财务机构和财务人员
.................................32.1财务机构设置
.....................................32.2财务部门的职能与职责
.............................32.3财务人员的聘用
...................................4第三章货币资金管理
.......................................53.1现金及各种银行票据管理
...........................53.2备用金的使用原则与借支返还手续
...................7第四章报销规定及款项支付
.................................84.1报销原则与款项支付流程
...........................84.2招待费报销
......................................114.3差旅费报销
......................................134.4办公费报销制度
..................................174.5XXX行政车辆油料报销
...............................184.6后勤伙食费报销
..................................184.7票据粘贴规则......................................19第五章工资及各项福利费发放
..............................205.1工资、奖金发放
..................................205.2电话补助发放
....................................205.3劳动保护费及防暑降温费发放
......................205.4各类文件奖励、学历奖励、证书奖励等..............211第六章资产管理
..........................................216.1各项资产购置原则、流程与管理
....................21第七章成本费用管理
......................................23第八章附则
..............................................23财务管理制度
第一章总则
1.1为加强项目财务管理，规范财务行为，建立健全XXX内部控制制度，严格财务监督，提高财务管理水平和项目经济效益，根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及国家有关法律法规，结合XXX的实际情况，特制订本制度。
1.2本制度是处理项目财务事项的基本规范，遵循公司各项财务制度并接受监督。
第二章财务机构和财务人员
2.1财务机构设置
XXX实行财务总监委派制。项目财务总监由公司委派，业务上接受公司财务管理科直接管理，行政上受公司和所在项目双重领导。项目财务总监采取定期轮换制，任期原则上与项目开竣工日期同步。
2.2财务部门的职能与职责
（一）遵守国家法律、法规及集团、X和公司的有关财务制度；
（二）做好本单位财务管理的各项基础工作，负责本单位的财务管理和会计核算工作，如实、准确反映本单位的财务状况和经营成果；
（三）组织编制各种财务预算，负责、监督预算的执行、检查和3分析；
（四）实施财务监督，正确处理好各项财务关系，检查各项财经、税收法规、财务制度的执行情况；
（五）积极参与项目的经营管理和决策，合理筹集和使用资金，有效利用和管理好各项资产；
（六）及时、准确编制财务报表，定期向上级单位和本单位领导提供财务报表和财务情况分析；
（七）严格控制和审查各项成本、费用支出，努力降低消耗，提高企业经济效益；
（八）了解和掌握相关税务政策，加强与单位所在地税务管理部门的沟通和协调，做好税务筹划，防范税务风险；
（九）协同单位领导组织资金的筹措和运营，按照上级资金管理的有关规定，督促项目经理部合理使用资金，确保施工生产和企业经营对资金的需求，按公司要求完成项目资金集中任务，及时足额完成应上交的各项费用；
（十）自觉接受X和公司监察审计部门及外部审计机构对本单位的审计、监督。
2.3财务人员的聘用
（一）公司财务人员招聘权和工作岗位安排权由公司所有，人事科和财务科是公司直接负责和经办的职能科室。各项目、各单位不得自行直接招聘和安排财务人员。
（二）公司各项目、各单位的财务人员必须是经X或公司招聘的合同制员工。临时工不得安排财务工作。
（三）各项目、各单位财务人员所学专业必须是财务相关专业，否则不得从事财务岗位工作。
（四）财务人员的聘用按公司有关人事制度执行。财务人员离职，必须按有关规定完成工作交接，否则人事部门不得为其办理离职手续。
（五）公司对项目财务总监进行定期考核，一般为半年度和年度考核，考核结果与奖惩挂钩，作为本人晋升、降职、续聘、解聘的重要依据。
（六）项目负责人要保证财务人员依法、独立开展工作，维护财务人员的合法权益。财务人员应配合项目负责人的工作，不得玩忽职守、丧失原则、营私舞弊、影响项目的正常生产经营。
第三章货币资金管理
3.1现金及各种银行票据管理
（一）XXX应保证库存现金的安全，存取现金必须有专人保护。XXX库存现金应日清月结，保证库存现金余额与当日现金日记账余额相等，严禁白条抵库，严禁无手续挪用、借出现金。如出现长短款，应及时向单位主管领导报告并处理。现金支付应严格按照《中华人民5共和国现金管理暂行条例》所确定的使用范围执行，超过该范围的，应改用其他结算方式。
（二）现金的使用范围
⑴XXX员工工资、奖金及津贴、补贴；
⑵支付给个人的零星劳务报酬；
⑶各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他起点1000元以下支出；
⑷出差人员必需随身携带的差旅费（起点1000元以下）；
⑸其他向个人支付的不能转账的款项（起点1000元以下）；
⑹结算起点在1000元以下的零星支出。
（三）现金管理
⑴XXX所有现金统一由出纳集中保管，除日常保存3日的现金周转量（公司统一规定库存现金最大限额日均不得超过3万元）外，超过限额的现金应及时送存银行，不得坐支，严禁大额现金支付。
⑵收取的支票、汇票等银行票据必须在2个工作日内送存银行，不得押票。签发各种银行结算凭证都要按付款审批单和报销凭证的内容填明收款单位、金额、款项用途，严禁签发空白支票，严禁签发远期支票，严禁审批手续不全付款。不得出租、出借或转让银行账号。
⑶正确使用支票，及时登记支票领用登记薄。支票和印鉴及网银U盾必须由财务负责人和出纳分开保管，签发支票和盖章必须由两人经办。
⑷财务部负责人要定期、不定期对本单位银行存款、现金情况进6行检查，并登记现金盘点台账和银行余额调节表。
⑸严禁私设小金库，不准用“白条”抵充库存现金，不得以任何个人名义私存、挪用公款。
3.2备用金的使用原则与借支返还手续
（一）备用金的使用原则
⑴严格控制备用金使用范围及金额。每人次借支金额原则上不得超过1万元，单次或者累计借款最高不能超过3万，备用金要按照规定用途使用，并及时进行备用金清理。备用金归还由还款人通过报销单据归还或现金归还。职工借备用金如未能及时归还，将从工资中直接予以扣除。备用金还款不能一笔归还多人借款，涉及多个借款人的，分别存现或转账。
⑵项目职工备用金借款必须做到专款专用，不得挪用和贪污，严禁因私人原因借款，一经发现严肃处理。
⑶项目职工申请备用金由项目经理审批，项目经理借支备用金由项目书记签审。
（二）备用金借支及归还手续
⑴职工借款流程
各部门上报资金使用计划（月度及旬预算）→财务部汇总上报公司财务科→公司财务科审批通过→借款人领取“借款单”→借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项→分管领导签字同意→财务负责人审核签字批准→项目经理审批签字→到财务部办理借款手续。
⑵起点1000元以下备用金可以支付现金，超过1000元必须以转账形式借支。
⑶借款人员完成业务后3天内必须到财务部门办理报销和还款手续，严格执行前账不清，后账不付的结算原则。
⑷借款未还者原则上不得再次借款，财务部定期检查备用金余额，及时清理，对无故拖延者，财务部发出催办通知后还不办理的，财务部将直接从借款人工资中扣除，不再另行通知。
⑸对于个人借款和备用金形成坏账的，应追究签字批准人责任，由项目经理和财务总监（主管）及部门负责人各承担20%的责任。
第四章报销规定及款项支付
4.1报销原则与款项支付流程
（一）项目必须严格按照公司业务流程进行日常费用报销支付，日常费用报销支付实行“一支笔”、“双签制”的审批办法，项目经理报销费用由项目书记审批。
（二）费用报销与一般流程
⑴XXX增值税发票开具信息：
要求除烟、酒、茶、餐费等招待性及为职工购买的福利性等物品外，所有其他需开具发票业务都必须开具增值税专用发票。
增值税专用发票开具信息：
⑵所有费用开支，要有合理、合法的凭证，必须书写清楚、数字真实、内容完整、手续齐全。财务部对不真实、不合法、手续不全的财务支出，有权不予受理。
①取得的增值税发票，购货方信息必须按要求填列；全部货物类发票、大部分劳务类发票及部分服务类发票需要明细开具，汇总开具的需附“税控开票软件中导出的”清单；必需保证取得的票据票面清洁、完整、票面信息清楚，不能手工涂改票面重要数据；发票需加盖发票专用章、收据需加盖财务专用章，并保证印章清晰；清单需加盖发票专用章或者财务专用章。
白条、假发票或不合规发票（不合规发票主要指：抬头不正确，内容填写不齐全，金额大小写不一致，票面不完整、不清晰或有涂改，盖章不齐全和公司规定不能报销的其他类型发票）一律不得用于费用报销，所有机打发票均需查验真伪作为凭证附件随报销单一起递交财务部。
②原则上要求业务办结或取得发票之日起7个工作日内进行报销，以保证成本及时归集。如有跨年度的费用，可适当延长报销时间，但最长不能超过三个月，超过三个月的不允许报销。
③所有报销需要相关证明或验收人签字。
④报销款项原则上有个人借款的先还借款，属于个人承担费用不允许报销。个人因公发生的费用自行提单报销。
⑶日常费用报销的一般流程:各部门上报资金使用计划（月度及旬预算）→财务部审核→项目经理审核→财务部汇总上报公司财务科→公司财务科审批通过→报销人整理并粘贴报销单据→部门负责人或证明人审核签字→财务负责人复核签字→项目经理审批签字→到财务部报销。
⑷报销时间的具体规定：财务部施行为了协调项目对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
①自发生经济业务取得合法票据之日起七日内，持单据前往财务部门办理相关手续。项目经理因公外出，无法签字审批时，也应于五日内前往财务部门办理好相关手续，持票等候项目经理返回时签字审批。
财务对外付款、报销及借支业务：因公司统一管理网银审核业务，结合公司工作时间，项目财务部每周一至周五为报销日。应公司最新通知要求，月末最后五天停止支付业务，每年12月15日开始停止报销，特殊情况除外。
②其他业务不受以上的时间限制，可随时办理。
（三）项目的资金支付严格按X《二级施工单位资金管理办法》的规定执行，项目一切资金支付必须报公司财务管理科审批后支付，项目财务部门以是否签订合同、办理结算、提供发票，公司财务科是否审核完毕为支付依据。
⑴支付协作队伍、材料供应商、机械款等第三方往来单位款项的支付流程如下：
签订分包（材料、机械）合同→公司审批通过→项目经营部按月1结算→结算单由各部门会签、项目领导会签→公司结算中心审批通过→项目财务进行账务处理（往来单位必须提供相应业务专用发票）→项目制定付款计划→根据付款计划财务部编制资金预算→公司财务科审批→往来单位负责人或委托代理人办理财务付款手续→项目财务负责人签审→分管领导审批→项目经理审批→项目经营、材料部提单录入→集团共享中心复核付款。
⑵支付协作队伍、材料供应商、机械款等第三方往来单位一切款项均以网银转账等方式付款，不受理现金支付。
（四）应加强合同管理，XXX对外签订的所有经济合同，必须由项目经营部拟定，经各部门及相关领导会签，报公司预算合同部门审批后由项目经理签字并加盖合同专用章，对于重大的经济合同还应报公司法律顾问把关审核。所有经济合同原件必须交财务部一份存档。
4.2招待费报销
（一）招待费开支原则
⑴项目要严格控制业务招待费的支出，遵循“高效开展工作，合理从俭开支”的原则。
⑵招待费用支出严禁超标（超出公司财务科核定总额），项目严格执行公司下达指标，项目各部门及全体员工要严格控制。
⑶旅游景点门票、酒吧等娱乐场所消费发票一律不予报销。
(二)招待费餐费标准如下：
人数
招待类型
112-3人
4-6人
7-9人
10人以上
政府人员
X领导
公司领导
总部
监理
≤400元
≤400元
≤300元
≤200元
≤200元
≤700元
≤1000元
≤700元
≤1000元
≤600元
≤400元
≤400元
≤900元
≤600元
≤600元
≤1100-2000元
≤1100-2000元
≤1000-1500元
≤800-1000元
≤800-1000元
（三）招待费开支的申报及审批
⑴招待费采取申报制度，所有因工作业务需要，负责接待业务的部门或个人需要招待客人的，应按本规定提前申报。
⑵为规范项目招待费的支出，招待费发生时，负责接待的部门或个人需填写“招待费用申请单”，注明招待事由、时间、地点、人数及预计费用等。“招待费用申请单”由项目财务存档，内部审核查看使用。
⑶“招待费用申请单”
先报财务部负责人复核其当月招待费是否超标，然后报分管领导审核，同意后报项目经理批准，经理同意后方可按标准开支，各分管领导由项目经理审批。无“招待费用申请单”的招待费开支将不予以报销。
⑷办公室统一购买招待烟、酒等并保管。如有特殊情况需自己购买时，必须签审“招待费用申请单”。
⑸职工报销业务招待费，需以符合规范要求的发票（业务招待用的烟酒茶等（实物）的发票汇总开具的，需附明细清单）作为报销依据。业务招待发生的餐费在报销时，需要提供发票和业务招待审批单。
业务招待费由经办人按费用报销的一般规定及一般流程办理报销手续。
124.3差旅费报销
（一）出差审批的规定
⑴因公出差的差旅费，需填制“出差任务审批单”，由项目经理、人事签字，作为差旅费报销依据。在报销差旅费中涉及的机票退票及订票费用，需取得单位抬头发票。
应尽量采取“集中订票、分开报销”的方式，逐步杜绝“集中订票、集中报销”的方式，个人差旅费由当事人自己提单报销。
⑵出差返回报销差旅费用时，依据签字完全的“出差申请（审批）表”填写报销出差补助；
⑶项目经理差旅报销单由项目书记签审，无项目书记（或项目经理兼书记）的由挂点领导签审。
（二）乘坐交通工具的规定
⑴项目领导正职，可以乘坐飞机经济舱、轮船三等舱，高速铁路G字头列车二等座，动车D字头列车二等座或动卧，城际铁路C字头列车二等座，普通火车硬卧。
⑵领导副职及其他人员经领导批准可乘飞机经济舱、轮船三等舱、火车硬卧、高速铁路G字头列车二等座、动车D字头列车二等座或硬卧、城际C字头列车二等座。
⑶市内交通费：相关人员按单次往返机场、火车站不超过200元（均不含过路过桥费）的标准凭发票据实报销交通费。外埠市内交通费按每人每天不超过80元的标准凭发票据实报销。
⑷其他行李托运费、订票费等实报实销；
13⑸项目所有员工出差奉行从简原则，按照履职待遇标准乘坐交通工具，超过规定标准交通费费用自理。
⑹所有员工所报销路费必须是直线路费。
（三）住宿标准及规定
⑴项目领导正职及副职出差，直辖市、省会城市、沿海城市和经济特区500元/天，其他地区400元/天。
其他管理人员在直辖市、省会城市、沿海城市和经济特区350元/天，其他地区300元/天。
⑵项目人员到业主指定地点开会、培训等，有业主指定宾馆的住宿费实报实销，如遇特殊情况，住宿标准超过项目规定标准的，请示项目经理，经项目经理同意，实报实销，其他报销一致；
⑶项目人员在施工沿线确需住宿的，需经项目经理审批，每两人住一标准间，每间房每天不得超过100元。
⑷以上各类人员未经批准，超过标准限额住宿的，按集团履职待遇规定费用不予报销。
（四）出差补助标准的规定
⑴在项目外部出差，不分在途和住勤，15天之内（含在途），每人每天补助80元，连续工作第16天至30天的部分，每人每天补助50元，连续工作第31天以上的部分，每人每天补助30元。
⑵出差期间的个人餐费一律不予报销，出差期间的招待餐费按照业务招待费报销；
⑶新项目前期进场，食堂未建设使用前、工程竣工食堂撤销后，14前期进场人员和后期留守人员的补助，每人每天按80元发放，项目统一安排就餐的不予发放补助；
(五)差旅费报销的其他规定
⑴员工出差返回后，应在一周内办理报销手续，差旅费报销签字由个人办理，不得指定一人代为办理。
⑵车票、机票、船票、住宿及订票费等，必须取得合法的原始凭证（集团及本X的收据除外），否则一律不予报销。
（六）员工探亲、员工调动差旅费开支的规定
⑴员工探亲可乘坐火车硬卧、高速铁路（G字头列车）和城际列车（C字头列车）二等座、动车（D字头列车）二等座或硬卧、轮船三等舱、客运汽车硬座或硬卧。没有在途、住勤补助，除车票外的其他市内交通费、住宿费、退票改签费、保险费、机场大巴等不能报销；
乘坐飞机、超等级车票的要折价，注明折价信息，初审财务签字，不用附超标准说明；
(2)自驾的员工只有过路过桥费和燃油费票据的，不属于员工休假办法范畴，不能以探亲假路费名义报销；
(3)请假单需体现探亲假。
(4)年休假不报销路费
(5)员工确因工作需要不能休探亲假的，可以由家属到单位探望员工，经单位领导批准，所在单位出具证明后，附上被探员工请休假单（请休假单上需注明是家属探亲）后，可以按规定报销家属的往返路15费。
(6)员工调动工作的行李等托运费，不分职工和家属，每人在不超过300公斤的范围内如实报销（其中：每人可以在100公斤的范围内托运快件），超过部分费用自理；
(7)员工调动（包括新学生、实习人员报到、员工外部调动）报销车票费的，按出发地至本单位路线给予报销单程路费，不给予发放补助；
(8)员工探亲、员工调动的差旅费报销须经项目人事负责人审核确认后报销；
(9)路费只报销直线路费。
（七）员工参加培训的费用报销的规定
⑴经批准参加各种培训的，学费和资料费按规定执行，住宿等各项活动由主办单位统一安排的，其费用实报实销。住宿由自己安排的，按员工履职待遇标准执行；
⑵培训补助按员工出差补助标准执行；
⑶培训费用须经项目人事负责人审核确认后报销。
（八）员工参加考试费用报销规定
员工报名参加考试，可凭考试合格证书原件，在取得证书时所在项目办理费用报销，申请相应奖励待遇等手续。费用报销含因考试产生的报名费、教材费、培训费、考试费、差旅费、保持证书持续有效性而参加的继续教育所发生的费用。
（九）差旅费报销按费用报销流程办理报销手续。
164.4办公费报销制度
（一）项目办公用品采购、报销由办公室负责，各部门配合，坚持“保证供应、方便工作、节省开支”的原则。
（二）项目办公用品采购实行月计划制，每月末，由各部门到办公室领取办公用品采购申请单，经项目分管领导批准之后，交给办公室，由办公室统一汇总采购，未填写采购申请单，或填写采购申请单未经项目分管领导签字批准的，办公室有权拒绝采购。办公室报销办公用品费用时，必须有分管领导签字审批后的计划采购清单，否则不予报销。
（三）办公用品由办公室负责登记发放，并做好相应的购买和领用台账。电脑、打印机、复印机等固定资产或行政资产需建立固定资产或行政资产卡片，由办公室负责落实管理，严格按照X及公司固定资产管理办法执行。项目季度、年中、年末及结束，由财务负责盘点。
（四）所有购物发票，必须后附购物清单(加盖售货单位公章或发票章)，严禁以统开的“办公用品”、“劳保用品””等名义报销。
（五）办公费报销流程：
各部门月末填写办公用品计划采购清单→项目经理签字审批→办公室统一汇总编报资金使用计划→财务部编报资金使用计划→公司财务科审批通过→办公室统一采购→财务审核并粘贴票据→证明人签字→财务负责人签字→经理审批签字→报销
14.5XXX行政车辆油料报销
XXX行政车辆由综合办负责统一办理加油卡，每月核算一次，统一充值圈卡。
报销流程
综合办统一汇总编报燃油资金使用计划→财务部编报资金使用计划→公司财务科审批通过→综合办填报加油卡充值付款审批单→财务审核→综合办公室负责人签字→财务负责人签字→经理审批签字→财务部汇款→综合办公室加油卡充值→开具发票及充卡单据送至财务部
4.6后勤伙食费报销
（一）后勤管理规定
⑴项目员工食堂后勤管理由办公室负责，负责员工食堂日常事物管理工作，负责食堂物品采购，包括粮油类、调料类、蔬菜类、肉类、燃气、器具、餐巾纸、筷子、餐盘等。
⑵办公室每月月底根据采购验收单算账，手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，账务相符，每月底负责编制食堂伙食开支明细表，掌握食堂每月盈亏状况，并予以公示。
（二）伙食费报销管理
⑴食堂采购需索要相关票据，确无发票的，应索要收款收据，收1据必须有收款人签字。采购物品不允许虚报价格，严禁索取或收受供货方的回扣。
⑵项目伙食费按月结算，食堂管理员每月25日前到财务部集中报销一次。报销时需提供当月伙食费支出明细与食堂伙食盈亏状况表。
⑶报销流程按照项目“日常报销流程”执行。
⑷财务部将不定期抽查所购物品的重量、单价，并安排食堂账务审计，审计结果报项目经理和书记。
⑸食堂伙食费标准：每人每天25元。
4.7票据粘贴规则
(一)
单据粘贴时要求平整美观，一律用固体胶进行粘贴，不许用订书钉及别针装订，粘贴时不许叠加覆盖字迹、日期及金额。
(二)
使用“票据粘贴单”时，报销人将报销发票按项目内容归类汇总，按要求分类贴在“票据粘贴单”（粘贴单在凭证格内自行下载打印）上，以单据的左上角为（正面）粘贴点。应将所要报销的单据按经济业务的内容分门别类地均匀排开，在单据左边的背面涂抹胶水，然后呈鱼鳞状地粘贴在一张或数张“票据粘贴单”上。单据之间互不粘连，粘贴后四周均不得超出粘贴单的边缘。
(三)
单据应先贴小的后贴大的，从左侧贴起，右侧及上沿以不超过纸的右侧及上沿为限，并尽量平齐（不要管纸上划的边框），左侧不要超过装订线，以利装订。
1第五章工资及各项福利费发放
5.1工资、奖金发放
（一）职工工资在每月20号考勤结束后，由人事部做完工资表送至财务部复核后，在经项目经理及公司人事科审批后发放，原则按时发放，不拖欠职工工资。
（二）奖金发放参照公司相关文件执行。
5.2电话补助发放
(一)
项目经理和项目书记每月每人补助500元；项目领导副职每人每月400元；项目经理助理、安全总监、副总师及部门正副职负责人，每人每月200元，普通职工每人每月100元。
（二）项目领导正职及副职每月凭话费发票实报实销（报销金额<=公司规定补助金额），其他人员统一购买电话卡发放；
（三）XXX每位员工保持手机畅通，长时间停机或联系不上的，将停发电话补助。
5.3劳动保护费及防暑降温费发放
项目员工每人每月45元标准发放劳保；防暑降温费：根据全国各地暑期不同，河南发放时间为6-9月，每人每月120元，项目统一购买防暑降温用品发放；防暑降温补贴：以补助形式在工资中发放，每人每天10元。
2防暑降温补贴以实际出勤天数计算发放。
本月请假超过20天,不予发放防暑降温费。
5.4各类文件奖励、学历奖励、证书奖励等
按照相关文件、公司职工薪酬管理办法于工资中发放。
第六章资产管理
6.1各项资产购置原则、流程与管理
（一）固定资产
⑴企业使用寿命超过一个
会计年度且单位价值在3000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等都应纳入固定资产管理，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在3000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产；
⑵所有固定资产购置发票名头应开具公司名头，开取增值税专用发票，开票信息如下:
⑶项目应按照“必需、节约”的原则购置各项资产，不得突破批准的限额；
⑷固定资产的购置流程为：
项目各部门提出固定资产购置申请→汇总至资产管理归口各部门→上报公司主管部门初审→公司主管领导审批→公司总经理审批→大于五万的固定资产购置X相关领导审批→审批同意后项目购置。
21固定资产购置后，申请购置部门应及时填写《固定资产验收单》，验收完成后应把财务保存联与购置发票、公司审批过后的购置申请及时交至财务部进行账务处理；
⑸各类固定资产经验收合格后，由公司财务科统一计提折旧，项目承担折旧费用，按月列帐；
⑹固定资产的折旧采取直线法计提折旧，折旧年限、折旧率按国家有关规定执行，所有固定资产的净残值率为0；
⑺固定资产处置。项目不得擅自购置、处置、变卖公司资产，各项目调拨资产必须通过公司办理调拨手续，租借各类资产也要经公司同意方可办理，否则将追究项目经理的责任，并处以购置和处理资产价值10%的罚款。
由于项目转场等原因固定资产发生调拨的，固定资产使用部门应及时办理相应调拨手续，流程如下：
项目提出调拨申请→公司相关部门审批→调出、调入项目互相确认→公司财务部门确认
由于固定资产提足折旧或因出售、损毁、转让等原因确认不能使用，需要报废时，应按以下流程处理：
项目提出申请→公司主管部门审核、提交书面报告→公司主管领导审批→公司总经理审批→有X备案编号的公司审批完后报X相关主管领导审批→公司财务科进行相关账务处理
⑻项目各项资产的使用部门为该项资产的管理部门，每半年度各固定资产管理部门应配合财务部进行资产盘点工作，并出具固定资产22盘点报告上报项目经理及公司财务科。对固定资产出现丢失、使用不当出现损坏等现象时，将追究资产使用责任人的相关责任。
（二）其他资产
⑴对于500元以上3000元以下的资产纳入低值易耗品管理（行政资产）管理；
⑵行政资产由使用部门提出申请，填写申购单，项目统一采购；
行政资产的购置流程为：
使用部门提出申请→部门负责人审核→项目经理审批→办公室采购。
⑶低值易耗品（行政资产），项目采取一次转销法核算，领用的各类低值易耗品及行政资产，项目办公室应登记备查与管理台账。
第七章成本费用管理
7.1要加强成本费用管理，千方百计降低各种消耗。成本费用按工程施工、管理费用、财务费用等项目进行归集、核算和管理。
7.2下列费用严格按照国家规定进行提取和管理：
（一）职工福利费按照员工工资总额的14%控制使用；
（二）工会经费按照员工工资总额的2%提取使用；
（三）职工教育经费按工资总额的2.5%控制使用；
第八章附则
8.1本制度自颁布之日起开始执行。
238.2本制度由项目财务部负责修订和解释。
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