下面是小编为大家整理的内部控制审计报告五篇【精选推荐】,供大家参考。
内部控制审计报告（精选5篇）
内部控制审计报告 篇1
特种电磁线股份有限公司内部控制审计报告
会审字[20xx]0569号
特种电磁线股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了特种电磁线股份有限公司(以下简称“精达股份”)20xx年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是精达股份董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，精达股份公司于20xx年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
会计师事务所 中国注册会计师：
(特殊普通合伙)
中国注册会计师：
中国·北京
二〇一七年三月四日
内部控制审计报告 篇2
XX集团内审字[200x]第0号
我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对分公司进行了审计。分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按规定及本次审计意见进行处罚。
分公司的基本情况……
审计中发现的问题及审计意见
一、分公司资金管理不规范
1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……
审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。
2.金存在不能及时上缴公司账户的现象，如分公司200x年xx月xx日的金x元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。
审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货件，折算成金额xx元，为库存金额的%。
时间超三月的有件，折算金额xx元，其中超一年的有件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如借货件折算金额为xx元，已于去年辞职。
审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。
2、存货盘点账实不符严重
存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。
(1)盘点对账具体情况
按总数种类差错相抵后计算的差错率为%。
账实核对不符情况:
品种
盘盈
盘亏
盈亏绝
对值合计
(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……
3、按库龄分析
根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的%;超6个月的库存，占全部库存的%;超1年的库存，占全部库存的%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
库龄种类明细：
品种合计
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存货结构周转情况分析，全部存货去年同期销售件，今年上半年的销量为件，分公司库存件，测算需xx个月销完。
审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。
三、费用合理性的难以界定
费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。
审计意见……
四、低值易耗品管理存在差距
分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。
审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。
五、销售审计情况分析
1、x-x月销售额构成分析
200x年x-x月份分公司销售金额同比增长%。从构成情况看……
2、x-x月销售量分析
从销量及增长幅度可以看出、增长较快，销售增长缓慢，具体分析……
审计意见……
六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析
分公司费用构成及销费用率对比情况……
七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全
……
审计意见……
九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面
分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……
审计意见……
十、礼品卡管理存在漏洞
1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……
2、有效期问题……
3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……
4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。
审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。
十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求
库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……
合同签订、跟踪管理……
审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……
十二、分公司财务核算架构不合理
财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……
审计意见：……
附注：1.分公司基本情况表;
2.分公司职工借款情况表;
3.分公司借货明细表;
4.分公司销售分析表;
5.分公司费用分析表。
XX集团有限公司总审计师：
助理审计员：
审计部200x年xx月xx日
从以上内部审计报告的格式及内容，不难看出既借鉴了社会审计部分格式及要求，又结合集团公司内部审计特征与不同目的审计的情况。
内部控制审计报告 篇3
〔20xx〕控字第90005号
宁夏股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了宁夏股份有限公司(以下简称XX公司)20xx年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是XX公司董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，XX公司于20xx年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国北京市
内部控制审计报告 篇4
广东股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了广东股份有限公司(以下简称“”)20xx年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，广东股份有限公司于20xx年12月31日按照《企业内
部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国・北京 中国注册会计师：
20xx年三月十日
内部控制审计报告 篇5
实业集团股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了天
茂实业集团股份有限公司(以下简称“贵公司”)20xx年12月31日的财务报告内部控制的有
效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指
引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，
并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结
果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，贵公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
大信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国 · 北京 中国注册会计师：
二○XX年一月二十九日
实业集团股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、深圳证券交易所《上市公司内部控制指
引》的规定和要求，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日
常监督和专项监督的基础上，我们对公司截至20xx年12月31日(内部控制报告基准日)的
内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任;监事会对董事会建立和实施内部控制进行
监督;经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容
的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故
仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，
或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具
有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在
财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的
要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未
发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性
评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
(一) 公司内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。内
部控制评价的范围涵盖了本公司及下属主要控股子公司、孙公司。
纳入评价范围的主要单位包括：
实业集团股份有限公司(母公司)，主要从事化工产品的生产与销售业务;
湖北百科亨迪药业有限公司(重要子公司)，主要从事医药制剂、原料药等的生产与销
售业务;
湖北百科格莱制药有限公司(重要孙公司)，主要从事设计、开发、生产、销售和加工
布洛芬及其他新产品业务;
荆门和程贸易有限公司(子公司)，主要从事化工产品(不含危险品和国家专项规定项
目)、五金交电、建筑材料销售。
纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的94%，营业收入合计占公司
合并财务报表营业收入总额的99%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括: 1、组织架构;2、发展战略;3、人力资源;4、
社会责任;5、企业文化;6、营运资金;7、采购业务;8、资产管理;9、销售业务;10、
筹资活动;11、工程项目;12、担保业务;13、长期股权投资;14、财务报告;15、全面预
算;16、合同管理;17、关联交易;18、内部信息传递;19、信息系统;20、反舞弊。
重点关注的高风险领域主要包括：
1、行业风险：由于外部市场环境复杂多变，以及社会和行业监管形势的日趋严峻，使
得企业的投入成本不断加大，在一定程度上挤压了企业的利润空间。
首先从环境保护方面看，《环境保护法》、《清洁生产法》等一系列法律法规相继出台
并日趋完善，加上提倡“生态文明”、“可持续发展”等理念，人们环保意识的增强，使各
项环保指标和要求进一步提高，对企业的环保责任提出了更高的要求。一方面增加了企业的
投入，限制企业的生存发展空间，另一方面导致区域环保法律法规及政策日趋严厉，执行的
力度空前加大，使企业发展过程中面临众多的环境风险。
另外从医药行业监管形势看，药品质量的审计与检查在深度和广度上不断加强，使得公
司的改造投入也不断加大，进而增加经营成本。
控制措施：为应对和规避上述行业风险，企业在生产经营过程中，为主动适应化工及医
药行业发展新趋势，以满足新的监管要求为前提，及时调整企业的经营方针政策，尤其是在
环保方面，为响应政府节能减排的号召，公司对所属锅炉进行了关停，切入统一的供汽系
统;同时出售所属子公司百科化工有限公司股权及债权，具体见XX集团20xx-062公告。另
在药品质量管理方面，公司制订了严格的药品质量检测与保证体系，并配套相应SOP进行风
险管控，实现公司稳健可持续发展。
2、市场风险：由于公司所处的化工行业与国际石油行情息息相关，受国际原油期货价
格单边下行的影响，公司所经营的聚丙烯、调油、液化气等化工产品市场销售竞争激烈，利
润空间不断被压缩，且下游需求大多持观望态度,导致公司产能严重不足。另外化工原料市
场价格变化频繁，致使公司对其市场行情很难把控，稍有不慎就可能面临存货价差风险。而
医药方面布洛芬原料药生产厂家现高度集中态势，全球现有六家生产厂家，规模效益明显，
而公司又受限于产能，后期势必影响公司的市场份额。
控制措施：化工方面公司安排了专人时刻关注国家的产品政策，收集行业产品信息，加
大了市场的分析力度，有效预测市场发展趋势，同时根据生产需要，及时、准确把控采购量
和库存量;同时正在实施的多元碳氢原料制丙烯技改工程，将有效的延深化工产业链，后期
公司对产品的生产和销售可根据市场行情有了更宽的可选性，从而改善整个化工产业的经济
效益。医药方面则是持续进行技术革新和生产运营优化管理，同时不断提升产业链，持续开
发更高规格的布洛芬及布洛芬下游产品，提升产品利润空间，销售方面则稳定增加优质客户
的市场份额;
3、主营业务发展风险:公司主营业务为医药和化工业务。近年来，受宏观经济下行和产
能过剩的影响，公司的生产经营日趋困难。目前，公司现有资产质量及业务盈利能力较低，
迫切需要注入具有较高质量和较强盈利能力的优质资产，以切实增强公司的盈利能力和可持
续发展能力。
控制措施：为拓展公司经营范围，增强公司盈利能力和可持续发展能力。20xx年1月12
日，公司召开第六届董事会第二十九次会议，拟非公开发行A股股票数量不超过
2,905,604,700，募集资金总额不超过98.50亿元，扣除发行费用后将用于收购上海日兴康生
物工程有限公司、上海合邦投资有限公司和上海汉晟信投资有限公司持有的国华人寿保险股
份有限公司(简称“国华人寿”)43.86%的股权，对国华人寿进行增资以及偿还银行贷款和
补充流动资金。本次非公开发行完成后，国华人寿将成为公司的控股子公司，公司的主营业
务将在原有的医药、化工业务的基础上增加保险业务板块。未来公司将对上述板块的资产、
业务及管理团队进行整合，形成各项业务之间的互补性和协同性。公司现已取得证监会关于
核准非公开发行股票的批复文件，文件号为证监许可[20xx]2823号，接下来公司会继续推
进该项工作,尽早完成对金融保险公司的控制。
4、运营风险：①安全生产方面，由于公司所处高危行业，在安全生产过程中，如果在
生产管理、设备的检测、安全投入、员工安全教育等各方面的工作稍有疏忽，就有可能导致
财产损失和相关监管机构严厉处罚的风险。②人力资源方面，由于公司属于劳动密集型企
业，而薪酬待遇、工作环境等无法满足技术人才的高要求，因此在企业转型升级过程中，将
面临技术创新不足，产品缺乏市场竞争力等方面的风险。
控制措施：①加强安全生产日常巡回检查制度及应急预案演练制度，杜绝各类违章操
作，防患各种安全生产风险。确保安全生产的资金投入，不断提高安全本质度。②针对人力
资源问题，公司注重企业文化的培植，让公司员工具有归属感与认同观;同时制定规范的调
薪制度，增加员工的积极性。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方
面，不存在重大遗漏。
(二) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司内部控制评价工作严格按照《内部控制基本规范》、《评价指引》和公司内部控制
评价办法的规定组织开展内部控制评价工作。在评价过程中采用了个别访谈、调查问卷、穿
行测试、实地查验、抽样和比较分析等，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证
据，如实填写评价工作底稿，分析、识别和认定内部控制缺陷。评价工作底稿详细记录评价
的内容，包括评价要素、主要风险点、控制措施、证据资料以及认定结果等。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，
结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务
报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持
一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
重大缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平高于重要性水
平，符合下列条件之一的，可以认定为重大缺陷
项目
缺陷影响
利润总额潜在错报
错报≥利润总额20%
资产总额潜在错报
错报≥资产总额5%或1.1亿元
经营收入潜在错报
错报≥经营收入10%或1.3亿元
所有者权益潜在错报
所有者权益错报≥5%或0.75亿元
直接财产损失
损失≥20xx万元
重要缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平低于重要性水
平，符合下列条件之一的，可以认定为重要缺陷
项目
缺陷影响
利润总额潜在错报
利润总额10% ≤错报<20%
资产总额潜在错报
资产总额3% ≤ 错报<5%或 (6000万~1.1亿元)
经营收入潜在错报
经营收入5%≤错报<10%或 (6500万~1.3亿元)
所有者权益潜在错报
所有者权益3% ≤错报<5%或(4500万~0.75亿元)
直接财产损失
1000万元≤损失<20xx万元
一般缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平低于一般性水
平，符合下列条件之一的，可以认定为一般缺陷
项目
缺陷影响
利润总额潜在错报
错报<利润总额10%
资产总额潜在错报
错报<资产总额3%或6000万元
经营收入潜在错报
错报<经营收入5%或6500万元
所有者权益潜在错报
所有者权益错报<3%或4500万元
直接财产损失
损失<1000万元
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
以下迹象表明财务报告可能存在重大缺陷的包括：
① 公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为;
② 公司更正已公布的财务报告、注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财
务报告中的重大错报;
③ 审计委员会和审计部对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。
财务报告重要缺陷的迹象包括：
① 未依照公认会计准则选择和应用会计政策、未建立反舞弊程序和控制措施;
② 对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应
的补偿性控制;
③ 对于期末财务报告流程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表
达到真实、准确的目标。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
缺陷类型
直接财产损失金额
或产生重大负面影响
一般缺陷
损失金额<100万元
受到省级以下政府部门处罚，但未对公司定期报告披露
造成负面影响。
重要缺陷
100万元≤损失金额<500万元
受到省级政府部门行政处罚，但未对公司定期报告披露
造成负面影响。
重大缺陷
损失金额≥500万元
受到国家级或派出机构行政处罚并对已披露定期报告造
成负面影响。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
如果存在包括但不限于下列问题的，考虑是否可能存在非财务报告内部控制重大缺陷：
① 公司未建立有效的内控体系;
② 缺乏“三重一大”决策程序;
③ 公司违犯国家法律、法规，受到国家级行政管理部门的处罚且对公司已经披露的定
期报告造成重大负面影响;
④ 上年评出的重大缺陷未得到整改，也没有合理解释。
如果存在包括但不限于下列问题的，考虑是否存在内部控制重要缺陷：
① 公司违犯国家法律、法规，受到国家级行政管理部门的处罚;
② 公司高级管理人员受到国家级行政管理部门的处罚;
③ 中层员工出现舞弊行为;
④ 上年评出的重要缺陷未得到整改，也没有合理解释。
如果存在包括但不限于下列问题的，考虑是否存在内部控制一般缺陷：
① 公司或公司高级管理人员受到省级(含省级)以下政府部门处罚但未对公司定期报告
披露造成负面影响;
② 一般员工出现舞弊行为;
③ 上年评出的一般缺陷未得到整改，也没有合理解释。
(三)内部控制缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重
大缺陷、重要缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控
制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适
应，因此随着公司规模、业务范围、国家法律法规等内、外部环境的变化，公司仍将继续补
充和完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，同时加强内部审计工作，强化内部控制监
督检查，促进公司健康、可持续发展。
实业集团股份有限公司董事会
二〇XX年一月二十九日
